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哪些情形可分5年或多年度均勻繳納企業(yè)所得稅

有哪些情形可以在5個(gè)納稅年度或者多個(gè)納稅年度分期均勻繳納企業(yè)所得稅的有總結(jié)的表格嗎

債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理 2025-08-17 22:03:37

問題來源：

2.重組的特殊稅務(wù)處理

重組方式	適用前提	特殊性稅務(wù)處理
債務(wù)重組	企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上	一般性	符合特殊債務(wù)重組條件的企業(yè)，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額（5年遞延）
債務(wù)重組				債轉(zhuǎn)股	企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

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王老師

2025-08-18 09:21:44 282人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

適用企業(yè)所得稅分期納稅的有：

1.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，符合特殊債務(wù)重組條件的企業(yè)，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。

3.收入的確認(rèn)：包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

會(huì)籍會(huì)員費(fèi) + 免費(fèi)或低價(jià)銷售商品或服務(wù)方式——受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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