居民與非居民企業(yè)股票債券轉讓及股息納稅咋處理
可以總結一下居民企業(yè)非居民企業(yè)持有股票（上市公司以及非上市公司）或者債券轉讓時或者發(fā)放股息時的所得稅跟增值稅的納稅處理嗎？
問題來源：
項目 | 扣除限額的基本規(guī)定 | 超過規(guī)定標準部分的處理 |
職工福利費 | 不超過工資、薪金總額14%的部分 | 不得扣除 |
工會經(jīng)費 | 不超過工資、薪金總額2%的部分 | 不得扣除 |
職工 教育經(jīng)費 | 不超過工資、薪金總額8%的部分 | 準予在以后納稅年度 結轉扣除 |
提示
喬老師
2025-10-27 22:22:46 315人瀏覽
尊敬的學員，您好：
轉讓股票、股權，取得股息紅利：
項目 | 個人所得稅 | 企業(yè)所得稅 | 增值稅 |
股息所得 | 投資上市公司： ①持股超過1年，免征；1個月到1年（含），減半征；1個月（含）以內，全額征 ②限售股，解禁后參照上述規(guī)定；解禁前暫減按50% | 投資方：居民企業(yè) 被投資方：上市居民企業(yè) ①連續(xù)持有超過12個月取得的投資收益，免征 ②不足12個月，征 | 不屬于增值稅的征稅范圍，不征 |
投資非上市公司： 屬于“利息、股息、紅利所得”，全額征 | 投資方：居民企業(yè) 被投資方：非上市居民企業(yè) 不用區(qū)分，均免 | ||
投資方為非居民企業(yè)： ①在境內設立機構場所且取得有聯(lián)系所得的，參照上述規(guī)定 ②在境內未設立機構場所，僅取得境內所得的，征 | |||
股權（股票）轉讓所得 | 轉讓上市公司股票： ①免征 ②限售股，屬于“財產(chǎn)轉讓所得”，照章征 | 不用區(qū)分，屬于“財產(chǎn)轉讓所得”，征 | 轉讓上市公司股票： 屬于“金融商品轉讓”，企業(yè)征；個人免 |
轉讓非上市公司股權： 屬于“財產(chǎn)轉讓所得”，征 | 轉讓非上市公司股權： 不屬于增值稅的征稅范圍，不征 |
債券轉讓：三個稅種都是正常交稅的，通常沒有相關優(yōu)惠，但是注意個人轉讓金融商品免征增值稅，企業(yè)轉讓還是正常繳納增值稅的。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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