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自產(chǎn)貨物用于修建辦公樓為啥要視同銷售繳納所得稅

如題

其他收入 2025-12-06 09:26:31

問題來源：

下列項目中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（　?。?/div>

A、逾期未退包裝物押金收入

B、債務(wù)重組收益

C、將自產(chǎn)貨物用于修建辦公樓

D、財政撥款

正確答案：A,B

答案分析：

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喬老師

2025-12-07 07:02:00 235人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

注意哦，這里自產(chǎn)貨物用于修建辦公樓是不需要視同銷售繳納所得稅的哦。該行為屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，資產(chǎn)所有權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不符合企業(yè)所得稅視同銷售的判定標準。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828 號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的處置資產(chǎn)行為，若資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算。其中，改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）是明確的內(nèi)部處置情形。

將自產(chǎn)貨物用于修建辦公樓，本質(zhì)就是 “改變資產(chǎn)用途”—— 貨物從 “庫存商品” 形態(tài)轉(zhuǎn)化為 “固定資產(chǎn)（辦公樓）” 形態(tài)，所有權(quán)始終屬于企業(yè)自身，未轉(zhuǎn)移給任何外部單位或個人，因此完全符合 “內(nèi)部處置資產(chǎn)” 的定義，無需視同銷售。

而企業(yè)所得稅的視同銷售，僅針對資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形，比如將貨物用于對外捐贈、股息分配等，這些行為會導(dǎo)致資產(chǎn)脫離企業(yè)控制，所有權(quán)轉(zhuǎn)移給他人，因此需要視同銷售計稅。

因此本題不選C哦。您理解一下~

有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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