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免抵退稅和免退稅都是退國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

免抵退稅是退的國(guó)內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，免退稅也是退的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是嗎？

零稅率適用范圍 2025-03-19 12:52:42

問(wèn)題來(lái)源：

（四）零稅率

1.納稅人出口貨物，稅率為零；但是另有規(guī)定的除外。

2.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零：

（1）國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

提示

按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。

①國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指：

a.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；

b.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；

c.在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

②關(guān)于程租、期租、濕租業(yè)務(wù)用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)零稅率的適用

業(yè)務(wù)類型		零稅率申請(qǐng)（享受零稅率）
程租		出租方
期租、濕租	向境內(nèi)單位或個(gè)人提供	承租方
		向境外單位或個(gè)人提供	出租方

解釋1

程租業(yè)務(wù)是指運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)。

解釋2

期租業(yè)務(wù)是指運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽(tīng)候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營(yíng)，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。

解釋3

濕租業(yè)務(wù)是指航空運(yùn)輸企業(yè)將配備有機(jī)組人員的飛機(jī)承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽(tīng)候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營(yíng)，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由承租方承擔(dān)的業(yè)務(wù)。

③境內(nèi)單位和個(gè)人以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率；無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用增值稅免稅政策。

（2）航天運(yùn)輸服務(wù)

（3）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)：

①研發(fā)服務(wù)；②合同能源管理服務(wù)；③設(shè)計(jì)服務(wù)；④廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)；⑤軟件服務(wù)；⑥電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)；⑦信息系統(tǒng)服務(wù)；⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)；⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)。

3.境內(nèi)單位和個(gè)人向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)的單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍。

4.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為，除另有規(guī)定外，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

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喬老師

2025-03-19 13:08:12 743人瀏覽

是的。兩類退稅都針對(duì)國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額，但適用場(chǎng)景不同：

免抵退稅：主要適用生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口，通過(guò)抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額后未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅部分才會(huì)退還

免退稅：主要適用外貿(mào)企業(yè)出口，直接按采購(gòu)貨物時(shí)支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額給予全部或部分退稅。
兩者本質(zhì)區(qū)別在于生產(chǎn)企業(yè)是"抵+退"，而外貿(mào)企業(yè)是"直接退"，是針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型設(shè)計(jì)的退稅機(jī)制。

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