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現(xiàn)金短缺在考試中是否考慮借款利息？

老師。正常來(lái)說(shuō)“現(xiàn)金短缺”，如果考試什么都沒(méi)說(shuō)，是考慮了借款利息后的短缺，還是沒(méi)考慮借款利息前的短缺？

現(xiàn)金預(yù)算 2025-04-08 16:06:20

問(wèn)題來(lái)源：

練習(xí)25-2022單選題

　2022年10月底，甲企業(yè)短期借款余額8000萬(wàn)元，月利率為1%，企業(yè)沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債。該企業(yè)正編制11月份的現(xiàn)金預(yù)算，在確保月末保留最低現(xiàn)金余額1000萬(wàn)元但未考慮借款利息的情況下，預(yù)計(jì)11月現(xiàn)金短缺6000萬(wàn)元?，F(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)向銀行借款解決，銀行借款金額要求是100萬(wàn)元的整數(shù)倍；借款本金在借款當(dāng)月月初借入、在還款當(dāng)月月末歸還，利息每月月末支付一次。該企業(yè)11月向銀行借款的最低金額是（　?。┤f(wàn)元。

A.6000

B.6200

C.6900

D.7000

【答案】B

【解析】假設(shè)向銀行借款X萬(wàn)元，則11月支付的利息=（8000+X）×1%，11月末保留現(xiàn)金余額=-（6000-1000）+X-（8000+X）×1%≥1000，解得：X≥6141.41（萬(wàn)元），X為100萬(wàn)元的整數(shù)倍，因此應(yīng)向銀行借款最低金額為6200萬(wàn)元。

項(xiàng)目	備注
（1）期初現(xiàn)金余額
（2）本期現(xiàn)金收入
（3）可供使用現(xiàn)金
（4）現(xiàn)金支出
（5）現(xiàn)金余缺	-5000
（6）現(xiàn)金籌措
（7）現(xiàn)金運(yùn)用
（8）期末現(xiàn)金余額	1000