問題來源：
（2）計算方案二各年相關(guān)現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值（計算過程和結(jié)果填入下方表格中）。
租賃資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=（165+15）×4=720（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產(chǎn)的賬面價值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產(chǎn)的賬面價值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
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關(guān)老師
2025-06-15 21:30:53 1034人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
關(guān)鍵的區(qū)別是方案一的維護費支付給第三方的，方案二的維護費是支付給出租方的。
支付給第三方的費用，那是名副其實的費用，直接計算稅后。支付給出租方的費用，它是租賃付款額的一部分，需要計入資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，之后通過折舊的方式抵稅。
這里的原理是：根據(jù)稅法規(guī)定，融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用作為計稅基礎(chǔ)。
所以，支付給出租方的費用屬于合同約定的付款額的一部分，需要計入資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
支付給第三方的費用與租賃合同沒有關(guān)系，它是在資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的費用，直接費用化處理即可，可以直接計算稅后。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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