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跨區(qū)涉稅事項(xiàng)外經(jīng)證辦理區(qū)劃咋填合適

是同一個(gè)合同，項(xiàng)目所在地在一個(gè)地級(jí)市，涉及這個(gè)地級(jí)市的多個(gè)區(qū)和縣級(jí)市，同時(shí)每個(gè)區(qū)和縣級(jí)市有涉及多個(gè)街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，我想問(wèn)下跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告是不是要在對(duì)應(yīng)區(qū)、縣的街道和鄉(xiāng)鎮(zhèn)分別開(kāi)具?。窟€是可以分別只在區(qū)或者縣級(jí)市挑一個(gè)主要的街道或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)，開(kāi)具跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告？我們現(xiàn)在涉及到的是一個(gè)合同一個(gè)地級(jí)市，四個(gè)區(qū)，我想能不能只在四個(gè)區(qū)里面分別辦一個(gè)外經(jīng)證。

建筑企業(yè)預(yù)交增值稅財(cái)稅處理 2025-12-08 16:12:23

問(wèn)題來(lái)源：

承接上例

　假設(shè)基石公司選擇一般計(jì)稅方法，開(kāi)具的總承包含稅發(fā)票金額和取得的分包含稅發(fā)票金額不變，分包開(kāi)具的為增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其他條件不變，分析異地預(yù)繳增值稅及附加的會(huì)計(jì)處理。

【解析】應(yīng)預(yù)繳增值稅=（74 160 000-22 248 000）÷ （1+9%）×2%=952 513.76元

應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=952513.76×7%=66 675.96元

應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=952513.76×3%=28 575.41元

應(yīng)繳納地方教育附加=952513.76×2%=19 050.28元

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)交增值稅 952 513.76

－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 66 675.96

－應(yīng)交教育費(fèi)附加 28 575.41

－應(yīng)交地方教育附加 19 050.28

貸：銀行存款 1 066 815.41

借：稅金及附加 114 301.65

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 66 675.96

－應(yīng)交教育費(fèi)附加 28 575.41

－應(yīng)交地方教育附加 19 050.28

（2）取得建筑服務(wù)預(yù)收款如何開(kāi)具發(fā)票

票據(jù)類(lèi)型	開(kāi)具方式及說(shuō)明
普通收據(jù)	建筑企業(yè)可以開(kāi)具普通收據(jù)，待增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)再開(kāi)具相應(yīng)工程進(jìn)度款發(fā)票。
不征稅發(fā)票	根據(jù)財(cái)稅[2017]58號(hào)文件規(guī)定，建筑企業(yè)可以開(kāi)具編碼為“612建筑服務(wù)收款”的不征稅發(fā)票，待增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)再開(kāi)具相應(yīng)稅率的工程進(jìn)度款發(fā)票。

（3）預(yù)繳增值稅所需的材料

填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并將以下資料留存

①與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

②與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

③從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）

2．建筑企業(yè)的增值稅會(huì)計(jì)核算

（1）建筑企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)科目解析

①建筑企業(yè)一般納稅人常用的“應(yīng)交稅費(fèi)”二級(jí)科目