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固定資產(chǎn)抵銷(xiāo)這個(gè)案例中的各種情況的分錄

因?yàn)楝F(xiàn)在是順流交易所以不會(huì)有前面存貨抵銷(xiāo)的情況，對(duì)么？如果是逆流交易，影響子公司的利潤(rùn)，其他數(shù)據(jù)不變，比如說(shuō)現(xiàn)在是第2014年

合并報(bào)表長(zhǎng)投調(diào)整為權(quán)益法，調(diào)表不調(diào)賬，所以長(zhǎng)投顯示的是所有累積的差異對(duì)么20-3*5=5（未實(shí)現(xiàn)的損益） 的百分比，這樣理解對(duì)么？

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資5*0.7=3.5

貸： 投資收益 3.5

母公司長(zhǎng)投和子公司所有者權(quán)益抵銷(xiāo)

借：實(shí)收資本 100

盈余公積 0.5

未分配利潤(rùn)  4.5

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 73.5

少數(shù)股東權(quán)益   31.5

母公司投資收益和子公司凈利潤(rùn)分配

借：投資收益 3.5

少數(shù)股東損益  1.5

貸：計(jì)提盈余公積  0.5

貸：年末未分配利潤(rùn)  4.5

內(nèi)部交易抵消

借：年初未分配利潤(rùn)  10

貸：固定資產(chǎn)  10

借：固定資產(chǎn) 5

貸：管理費(fèi)用  5

借：少數(shù)股東權(quán)益  1.5

貸：少數(shù)股東損益  1.5

這樣對(duì)不對(duì)？

與內(nèi)部資產(chǎn)交易有關(guān)的抵銷(xiāo)處理 2026-01-21 19:45:29

問(wèn)題來(lái)源：

5.20x4年對(duì)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易及折舊的抵銷(xiāo)處理
甲公司
甲+A
合并抵銷(xiāo)
　
　
借：管理費(fèi)用
20
抵銷(xiāo)交易影響
　
　
貸：累計(jì)折舊
20
借：年初未分配利潤(rùn)
20
　
　
累計(jì)已折舊60萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn)
20
A公司
　
　
抵銷(xiāo)第1/2年影響
借：管理費(fèi)用
25
　
　
借：固定資產(chǎn)
10
貸：累計(jì)折舊
25
　
　
貸：年初未分配利潤(rùn)
10
累計(jì)已折舊75萬(wàn)
　
　
抵銷(xiāo)第3年影響
　
　
　
　
借：固定資產(chǎn)
5
　
　
　
　
貸：管理費(fèi)用
5
6.20x5年對(duì)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易及折舊的抵銷(xiāo)處理
甲公司
甲+A
合并抵銷(xiāo)
　
　
借：管理費(fèi)用
20
抵銷(xiāo)交易影響
　
　
貸：累計(jì)折舊
20
借：年初未分配利潤(rùn)
20
　
　
累計(jì)已折舊80萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn)
20
A公司
　
　
抵銷(xiāo)第1/2/3年影響
借：管理費(fèi)用
25
　
　
借：固定資產(chǎn)
15
貸：累計(jì)折舊
25
　
　
貸：年初未分配利潤(rùn)
15
累計(jì)已折舊100萬(wàn)
　
　
抵銷(xiāo)第4年影響
　
　
　
　
借：固定資產(chǎn)
5
　
　
　
　
貸：管理費(fèi)用
5
查看完整問(wèn)題

徐老師

2026-01-22 17:21:00 300人瀏覽

您好，您對(duì)順流和逆流交易的區(qū)別理解基本正確，順流交易中未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)確實(shí)不會(huì)影響少數(shù)股東權(quán)益，而逆流交易需要調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益。順流交易（母公司→子公司）：未實(shí)現(xiàn)損益在 母公司個(gè)別報(bào)表，不影響子公司凈利潤(rùn)，因此合并報(bào)表抵銷(xiāo)時(shí)不涉及少數(shù)股東權(quán)益 / 損益；逆流交易（子公司→母公司）：未實(shí)現(xiàn)損益在 子公司個(gè)別報(bào)表，直接影響子公司凈利潤(rùn)，合并報(bào)表抵銷(xiāo)時(shí)需要分?jǐn)偵贁?shù)股東應(yīng)承擔(dān)的份額。

合并報(bào)表中長(zhǎng)投的權(quán)益法調(diào)整是僅在合并工作底稿中調(diào)整，不改變母公司個(gè)別報(bào)表的長(zhǎng)投賬面余額；調(diào)整后的長(zhǎng)投余額 = 初始投資成本 + 累積享有的子公司凈損益份額 - 累積股利 - 累積未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益份額。

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