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固定資產(chǎn)抵銷這個案例中的各種情況的分錄

因為現(xiàn)在是順流交易所以不會有前面存貨抵銷的情況，對么？如果是逆流交易，影響子公司的利潤，其他數(shù)據(jù)不變，比如說現(xiàn)在是第2014年

合并報表長投調(diào)整為權(quán)益法，調(diào)表不調(diào)賬，所以長投顯示的是所有累積的差異對么20-3*5=5（未實現(xiàn)的損益） 的百分比，這樣理解對么？

借：長期股權(quán)投資5*0.7=3.5

貸： 投資收益 3.5

母公司長投和子公司所有者權(quán)益抵銷

借：實收資本 100

盈余公積 0.5

未分配利潤  4.5

貸：長期股權(quán)投資 73.5

少數(shù)股東權(quán)益   31.5

母公司投資收益和子公司凈利潤分配

借：投資收益 3.5

少數(shù)股東損益  1.5

貸：計提盈余公積  0.5

貸：年末未分配利潤  4.5

內(nèi)部交易抵消

借：年初未分配利潤  10

貸：固定資產(chǎn)  10

借：固定資產(chǎn) 5

貸：管理費用  5

借：少數(shù)股東權(quán)益  1.5

貸：少數(shù)股東損益  1.5

這樣對不對？

與內(nèi)部資產(chǎn)交易有關(guān)的抵銷處理 2026-01-21 19:45:29

問題來源：

5.20x4年對內(nèi)部固定資產(chǎn)交易及折舊的抵銷處理
甲公司
甲+A
合并抵銷
　
　
借：管理費用
20
抵銷交易影響
　
　
貸：累計折舊
20
借：年初未分配利潤
20
　
　
累計已折舊60萬
貸：固定資產(chǎn)
20
A公司
　
　
抵銷第1/2年影響
借：管理費用
25
　
　
借：固定資產(chǎn)
10
貸：累計折舊
25
　
　
貸：年初未分配利潤
10
累計已折舊75萬
　
　
抵銷第3年影響
　
　
　
　
借：固定資產(chǎn)
5
　
　
　
　
貸：管理費用
5
6.20x5年對內(nèi)部固定資產(chǎn)交易及折舊的抵銷處理
甲公司
甲+A
合并抵銷
　
　
借：管理費用
20
抵銷交易影響
　
　
貸：累計折舊
20
借：年初未分配利潤
20
　
　
累計已折舊80萬
貸：固定資產(chǎn)
20
A公司
　
　
抵銷第1/2/3年影響
借：管理費用
25
　
　
借：固定資產(chǎn)
15
貸：累計折舊
25
　
　
貸：年初未分配利潤
15
累計已折舊100萬
　
　
抵銷第4年影響
　
　
　
　
借：固定資產(chǎn)
5
　
　
　
　
貸：管理費用
5
查看完整問題

徐老師

2026-01-22 17:21:00 196人瀏覽

您好，您對順流和逆流交易的區(qū)別理解基本正確，順流交易中未實現(xiàn)利潤確實不會影響少數(shù)股東權(quán)益，而逆流交易需要調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益。順流交易（母公司→子公司）：未實現(xiàn)損益在 母公司個別報表，不影響子公司凈利潤，因此合并報表抵銷時不涉及少數(shù)股東權(quán)益 / 損益；逆流交易（子公司→母公司）：未實現(xiàn)損益在 子公司個別報表，直接影響子公司凈利潤，合并報表抵銷時需要分攤少數(shù)股東應(yīng)承擔(dān)的份額。

合并報表中長投的權(quán)益法調(diào)整是僅在合并工作底稿中調(diào)整，不改變母公司個別報表的長投賬面余額；調(diào)整后的長投余額 = 初始投資成本 + 累積享有的子公司凈損益份額 - 累積股利 - 累積未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益份額。

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