生產(chǎn)型企業(yè)收匯收到報(bào)關(guān)單后如何操作退稅或免稅
是否接下來(lái)，只剩下開(kāi)普票0%，然后在電子稅務(wù)局做出口備案，下個(gè)月報(bào)完增值稅，再填寫(xiě)退稅申請(qǐng)。 還有其他工作嗎？ 我們不打算退稅，是否也要這樣操作？
問(wèn)題來(lái)源：
蘇老師
2026-01-29 14:05:36 227人瀏覽
一、如果決定放棄出口退稅
操作會(huì)簡(jiǎn)化很多，核心是?不申報(bào)退稅?，但需確保賬務(wù)和申報(bào)合規(guī)：
發(fā)票處理?：為采購(gòu)貨物開(kāi)具?增值稅普通發(fā)票?（非專(zhuān)用發(fā)票），并在開(kāi)票系統(tǒng)中選擇“免稅”或“不征稅”項(xiàng)目，同時(shí)在電子稅務(wù)局進(jìn)行“不抵扣勾選”或“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理。
賬務(wù)處理?：出口收入按“免稅”進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)收入但不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
申報(bào)操作?：
增值稅申報(bào)?：在所屬期的增值稅申報(bào)表中，將出口銷(xiāo)售額填入“免稅銷(xiāo)售額”欄次，正常申報(bào)即可。
放棄退稅聲明?：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面聲明，明確放棄該批次貨物的出口退稅權(quán)利，此后該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得再抵扣或申請(qǐng)退稅。
后續(xù)管理?：相關(guān)單據(jù)（報(bào)關(guān)單、收匯憑證、普通發(fā)票等）妥善保存?zhèn)洳椤?/p>
二、如果堅(jiān)持申請(qǐng)出口退稅
需嚴(yán)格按流程操作，確保單證齊全：
發(fā)票與備案?：
采購(gòu)發(fā)票?：必須取得供應(yīng)商開(kāi)具的?增值稅專(zhuān)用發(fā)票?（這是退稅的硬性條件）。
出口備案?：在電子稅務(wù)局完成“出口退（免）稅備案”。
賬務(wù)處理?：出口收入按“免抵退稅”進(jìn)行賬務(wù)處理。
申報(bào)與退稅?：
增值稅申報(bào)?：按期進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，計(jì)算免抵退稅額。
退稅申請(qǐng)?：在電子稅務(wù)局“出口退稅申報(bào)”模塊，錄入數(shù)據(jù)并生成正式申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)。
單證管理?：妥善保管報(bào)關(guān)單、收匯憑證、專(zhuān)用發(fā)票等原始單證。
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