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5號審計準(zhǔn)則是什么？

請問老師，5號審計準(zhǔn)則是中國的，還是美國的，謝謝！

企業(yè)風(fēng)險管理政策和程序 2019-05-07 16:06:37

問題來源：

《5號審計準(zhǔn)則》

上市公司會計監(jiān)督委員會（Public Company Accounting Oversight Board）2007年頒布《審計準(zhǔn)則5號》以取代2004年的2號審計準(zhǔn)則，就如何遵循404條款，為外部審計人員提供指南：

（一） 要求審計人員對內(nèi)部控制履行評估責(zé)任時采用“自上而下”風(fēng)險評估方法

（1）“上”代表企業(yè)的日常運(yùn)營及其經(jīng)營環(huán)境，“下”代表企業(yè)的財務(wù)報表

（2）識別的風(fēng)險有，財務(wù)風(fēng)險（如現(xiàn)金流風(fēng)險），合規(guī)風(fēng)險（如違法違規(guī)風(fēng)險），經(jīng)營風(fēng)險（如重要人員流失風(fēng)險，數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險）

（3）從對企業(yè)日常經(jīng)營風(fēng)險著手，確定報表和公司層面需要進(jìn)行的測試，將重點(diǎn)放在對必要控制的測試上，同時針對低風(fēng)險項目可以實施替代審計，采納以前年度積累的審計知識或者在合適的時候采用公司員工的工作成果

（4）“自上而下”審計步驟:

①  識別和評估公司層面的控制

②  區(qū)分重要賬戶和重大披露，并認(rèn)識與 此相關(guān)的錯報風(fēng)險

③  從公司層確定哪些內(nèi)部控制可以有效防范這些風(fēng)險

④  確定一旦公司層控制失敗，哪些具體的以交易為基礎(chǔ)的控制可以作為補(bǔ)充

⑤  確定完成對內(nèi)部控制評價所需證據(jù)的性質(zhì)，范圍，時間

（二）簡化不必要的程序－不再要求對管理層對內(nèi)部控制的評估過程再進(jìn)行評估

（三）調(diào)整審計準(zhǔn)則適應(yīng)不同規(guī)模公司－審計師可以針對公司的具體事實和環(huán)境來決定如何應(yīng)用準(zhǔn)則

（四）簡化準(zhǔn)則文本－5號準(zhǔn)則更簡潔和通俗易懂。使用平實的方式描述流程和定義，把定義和背景信息以附錄方式展現(xiàn)

查看完整問題

何老師

2019-05-08 09:21:58 977人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這個《5號審計準(zhǔn)則》是美國的，是由美國公眾公司會計監(jiān)督委員會 Public Company Accounting Oversight Board（PCAOB）

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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