員工持股計劃_25年中級經(jīng)濟(jì)師人力資源基礎(chǔ)知識點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
員工持股計劃
【內(nèi)容導(dǎo)航】
第八章 薪酬管理
【知識點】
員工持股計劃
(一)員工持股計劃概述
員工持股計劃(ESOP)是指公司根據(jù)員工意愿通過合作方式使員工獲得本公司股票并長期持有，股份權(quán)益按約定分配給員工的制度安排。
1.員工持股計劃的特點及原則
特點：
①持股人或認(rèn)購者必須是本企業(yè)的員工;
②員工所認(rèn)購的股份在轉(zhuǎn)讓、交易等方面受到一定的限制。
企業(yè)設(shè)計員工持股計劃的宗旨：
①能夠促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展;
②能夠激發(fā)員工的工作積極性;
③能夠改善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。
員工持股計劃的基本原則：
(1)依法合規(guī)原則。上市公司實施員工持股計劃，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行程序，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地實施信息披露。任何人不得利用員工持股計劃進(jìn)行內(nèi)幕交易、操縱證券市場等證券欺詐行為。
(2)自愿參與原則。上市公司實施員工持股計劃應(yīng)當(dāng)遵循公司自主決定，員工自愿參加，上市公司不得以攤派、強(qiáng)行分配等方式強(qiáng)制員工參加本公司的員工持股計劃。
(3)風(fēng)險自擔(dān)原則。員工持股計劃參與人盈虧自負(fù)，風(fēng)險自擔(dān)，與其他投資者權(quán)益平等。
2.員工持股計劃的種類
(1)杠桿型員工持股計劃。
杠桿型員工持股計劃主要是利用信貸杠桿來實現(xiàn)。
首先，成立一個員工持股計劃信托基金;
然后，由公司擔(dān)保、該基金出面，以實行員工持股計劃為名向銀行貸款購買公司股東手中的部分股票，購入的股票由信托基金掌握，并利用因此分得的公司利潤及由公司其他福利計劃中轉(zhuǎn)來的資金歸還銀行貸款的利息和本金;
最后，隨著貸款的償還，按事先確定的比例將股票逐步轉(zhuǎn)入職工賬戶，貸款全部還清后，股票即全部歸職工所有。
(2)非杠桿型員工持股計劃。
非杠桿型員工持股計劃是不利用信貸杠桿的員工持股計劃，也稱“股票獎金計劃”，公司直接將股票交給員工持股計劃委員會，由委員會為每個員工建立賬戶，員工每年從企業(yè)利潤中按其掌握的股票分得紅利，并用這些紅利來歸還原雇主或公司以股票形式的賒賬，還完后股票即屬員工所有。
要點：
①一般由公司每年向該計劃提供股票或用于購買股票的現(xiàn)金，員工不需要做任何支出;
②由員工持股信托基金會持有員工的股票，并定期向員工通報股票數(shù)額及其價值;
③當(dāng)員工退休或因故離開公司時，將根據(jù)一定年限的要求取得相應(yīng)股票或現(xiàn)金。
在非杠桿員工持股計劃中，依據(jù)資金的來源可分為自付型和他付型。
①自付型：由員工自己交錢購買企業(yè)的股票，沒有得到公司的任何資助。這種類型的員工持股計劃多發(fā)生在營運困難的企業(yè)，由資方和員工達(dá)成降薪協(xié)議，以減少的薪水來購買公司的股票，這已經(jīng)不是員工的福利計劃，對員工的吸引力在于避免企業(yè)的破產(chǎn)和自己的失業(yè)，而原有的所有者則取得寶貴的資金，或撤資退出渠道。
②他付型：公司按照參與員工持股計劃的全體員工的薪水的一定比例，用稅后利潤為企業(yè)員工購買公司的股票，員工本身不必交錢，是一種純粹的員工福利計劃，其主要目的在于激勵企業(yè)的員工，形成和培養(yǎng)團(tuán)隊合作精神，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。
(二)員工持股計劃的主要內(nèi)容
1.激勵對象【必會】
①工作滿一定時間的正式員工;
②公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理;
③派往投資企業(yè)、代表處工作，勞動人事關(guān)系仍在本企業(yè)的外派人員;
④在冊管理的離退休人員。
2.持股期限和持股規(guī)模
每期的持股期不得低于12個月，非公開發(fā)行的不得低于36個月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計劃名下時起算;上市公司應(yīng)當(dāng)在員工持股計劃屆滿前6個月公告到期計劃持有的股票數(shù)量。
上市公司全部有效的員工持股計劃所持有的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10%，單個員工所獲股份權(quán)益對應(yīng)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的1%。
員工持股計劃持有的股票總數(shù)不包括：
①員工在公司首次公開發(fā)行股票上市前獲得的股份;②通過二級市場自行購買的股份;③通過股權(quán)激勵獲得的股份。
3.員工持股計劃的資金、股票來源
資金來源：
①員工的合法薪酬;
②法律、行政法規(guī)允許的其他方式。
上市公司制訂員工持股計劃時準(zhǔn)備采用的資金來源主要包括：
①從工資基金結(jié)余、公益金、福利費中撥付;
②從員工工資中按月扣除;
③以員工持股機(jī)構(gòu)未來將擁有的股票作為質(zhì)押向銀行申請貸款。
通過以下方式解決股票來源的問題：
①上市公司回購本公司股票;
②二級市場購買;
③認(rèn)購非公開發(fā)行股票;
④股東自愿贈與;
⑤法律、法規(guī)允許的其他方式。
采用二級市場購買方式實施員工持股計劃的，員工持股管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在股東大會審議通過員工持股計劃后6個月內(nèi)，根據(jù)員工持股計劃的安排，完成標(biāo)的股票的購買。
4.股份的設(shè)置和持股比例
參與員工持股計劃的員工能夠購買的企業(yè)的股票的數(shù)量由他的工資在員工全體薪金總額的比例確定。
應(yīng)該把員工持股嚴(yán)格限定在本企業(yè)正式聘用的員工的范圍以內(nèi);同時還應(yīng)強(qiáng)調(diào)員工持股的廣泛參與性，原則上要求企業(yè)正式聘用的員工都參與員工持股計劃，明確規(guī)定參與員工持股計劃的員工不得低于員工總數(shù)的90%。
需要注意：
①明確界定員工持股占總股本的比例，一般不宜超過20%;
②明確界定內(nèi)部員工持股額度的分配比例，高管人員和一般職工的比例差距不宜拉得太大，原則上控制在4：1的范圍之內(nèi)。
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