消費稅征收管理_2026年稅務師《稅法一》預習階段習題

來源：東奧會計在線責編：姜喆2026-03-26 17:31:39

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預習階段做習題，絕非“為了做題而做題”，而是在正式攻堅前的戰(zhàn)略布局。這個階段的核心在于建立認知、暴露問題、培養(yǎng)手感。東奧會計在線整理了稅務師《稅法一》預習習題練習，同學們快來練習吧！

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消費稅征收管理_2026年稅務師《稅法一》預習階段習題

【內容導航】消費稅征收管理

【所屬章節(jié)】第三章消費稅

【單選題】下列各項關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（　?。?/p>

A. 納稅人采取賒銷結算方式銷售應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間一般為發(fā)出應稅消費品的當天

B. 納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務的發(fā)生時間為受托方加工完成的當天

C. 納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

D. 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，消費稅納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

【答案】D

【解析】選項A：納稅人采取賒銷和分期收款結算方式銷售應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。選項B：納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務的發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。選項C：納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。

【單選題】下列關于消費稅的納稅期限，說法正確的是（　　）。

A. 納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

B. 納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起5日內繳納稅款

C. 納稅人以5日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內預繳稅款

D. 納稅人的具體納稅期限，由省稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定

【答案】A

【解析】選項AC：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。選項B：納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。選項D：納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

【多選題】下列各項中，應當在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（　?。?/p>

A. 單只不含稅零售價格1.3萬元的高檔手表

B. 金基合金首飾

C. 鉆石胸針

D. 翡翠首飾

E. 卷煙

【答案】B,C

【解析】選項AD：高檔手表、翡翠首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，在生產、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。選項BC：在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的首飾包括金、銀和金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金鑲嵌首飾，鉆石及鉆石飾品，鉑金首飾。選項E：卷煙在生產、委托加工、進口環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅。

【多選題】下列應稅消費品，實行雙環(huán)節(jié)征收消費稅的有（　?。?/p>

A. 高檔手表

B. 超豪華中輕型商用客車

C. 貴重首飾

D. 卷煙

E. 白酒

【答案】B,D

【解析】超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅，卷煙、電子煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。