特別納稅調(diào)整_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-02-04 15:31:42

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特別納稅調(diào)整_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】特別納稅調(diào)整

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅

【單選題】下列關(guān)于母子公司間提供服務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。?。

A. 母公司以管理費形式向子公司提取的費用不得在子公司企業(yè)所得稅前扣除

B. 母公司與多個子公司簽訂服務(wù)費用分攤協(xié)議的，母公司以實際發(fā)生的費用申報納稅

C. 母公司為子公司提供服務(wù)發(fā)生的費用，不得在子公司企業(yè)所得稅稅前扣除

D. 不能提供支付服務(wù)費用相關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)核定扣除金額

【答案】A

【解析】選項B：以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實際費用并附加一定比例利潤申報納稅。選項C：按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理。選項D：子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項費用相關(guān)的材料。不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費用不得稅前扣除。

【單選題】下列關(guān)于同期資料的說法中，不正確的是（　?。?。

A. 同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔

B. 同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存10年

C. 主體文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢

D. 企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料

【答案】C

【解析】選項C：主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢。

【多選題】下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理和監(jiān)控的有關(guān)規(guī)定中，正確的有（　?。?。

A. 預(yù)約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平

B. 預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，必須層報國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)

C. 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱瞞事實的，應(yīng)當(dāng)認定預(yù)約定價安排自始無效

D. 預(yù)約定價安排適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易

E. 預(yù)約定價安排執(zhí)行期滿后自動失效，企業(yè)申請續(xù)簽的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)約定價安排執(zhí)行期滿之日前90日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出續(xù)簽申請

【答案】A,C,D,E

【解析】選項B：預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應(yīng)當(dāng)進行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可以報上一級稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)；涉及雙邊或者多邊預(yù)約定價安排的，必須層報國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)。

【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，其自行分攤的成本不得稅前扣除的情形有（　?。?。

A. 不符合獨立交易原則

B. 沒有遵循成本與收益配比原則

C. 不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

D. 自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限不少于20年

E. 未按有關(guān)規(guī)定備案或準備、保存和提供有關(guān)成本分攤協(xié)議的同期資料

【答案】A,B,C,E

【解析】選項D：自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年的，不得扣除。