個人養(yǎng)老金怎么繳？如何享受稅收優(yōu)惠政策

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-12-04 14:34:45

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個人養(yǎng)老金究竟該如何繳納？在繳納過程中有哪些具體的方式與流程？又怎樣才能享受到與之相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策呢？關(guān)于這些大家普遍關(guān)心的問題，來為您一一解答

我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系包括哪些內(nèi)容?

我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系由三個部分組成，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，包括職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度模式，立足于保基本;第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，采取個人賬戶方式管理，實行完全積累，主要發(fā)揮補充作用;第三支柱是個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，由個人自愿參加，實行完全積累，旨在滿足人民群眾更高層次的養(yǎng)老需求。

什么是個人養(yǎng)老金?

個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，采取個人賬戶模式，由個人繳費，實行完全積累，市場化運行，并與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接。

參加個人養(yǎng)老金有什么好處?

一是可以享受稅收優(yōu)惠政策;

二是在基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和職業(yè)年金的基礎(chǔ)上，再增加一份積累，退休后再多一份收入;

三是可以幫助個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金。

哪些人可以參加個人養(yǎng)老金?

在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以自愿參加個人養(yǎng)老金制度。

已經(jīng)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的人員不能參加個人養(yǎng)老金制度。

如何開立個人養(yǎng)老金賬戶?

參加個人養(yǎng)老金，需要開立兩個賬戶：首先，通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺、電子社保卡、“掌上12333”(以下簡稱全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口)和商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺建立個人養(yǎng)老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等。其次，在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定個人養(yǎng)老金資金賬戶，用于繳費、購買產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個人養(yǎng)老金等。這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應(yīng)。其中，通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

需要說明的是，個人養(yǎng)老金資金賬戶不同于現(xiàn)有的商業(yè)銀行結(jié)算賬戶，是參加人用于參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的專用賬戶。

個人可以更換個人養(yǎng)老金資金賬戶的開戶銀行嗎?

可以。參加人每年可以變更兩次個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行，參加人要求變更開戶銀行的，需先向原開戶銀行申請，將原個人養(yǎng)老金資金賬戶變更為“轉(zhuǎn)移”狀態(tài)，并經(jīng)人力資源社會保障部個人養(yǎng)老金信息平臺審核通過后，選擇其他商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。同時，應(yīng)將原賬戶中的資金轉(zhuǎn)移至新的個人養(yǎng)老金資金賬戶(已購買的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品待贖回后再轉(zhuǎn)移)，全部轉(zhuǎn)移后注銷原資金賬戶。賬戶轉(zhuǎn)移申請實時生效，參加人在原開戶銀行申請“轉(zhuǎn)移”成功后，即可至新的銀行開立新的資金賬戶。

個人養(yǎng)老金繳費有限額嗎?

個人養(yǎng)老金目前每年繳費上限為12000元，超過限額不允許繳存。參加人可以自主決定是全程參加還是部分年度參加，以及年度內(nèi)繳納多少、一次性繳納還是分次繳納。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況，國家將適時調(diào)整繳費上限。

個人養(yǎng)老金繳費方式有哪些?

個人養(yǎng)老金支持多元化繳費方式，參加人可以使用現(xiàn)金、手機銀行或個人網(wǎng)銀等渠道向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費。

個人養(yǎng)老金可以投資哪些金融產(chǎn)品?

個人養(yǎng)老金可以購買的金融產(chǎn)品采取名單式管理，包括儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金和國債等，具體金融產(chǎn)品由監(jiān)管部門確定，并通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺、金融行業(yè)平臺公布和更新。進入個人養(yǎng)老金投資范圍的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值等特征。參加人可以根據(jù)偏好選擇購買其中的產(chǎn)品，其中，通過個人養(yǎng)老金資金賬戶在開戶銀行線上購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，無需“錄音錄像”。

為保障參加人的知情權(quán)，國家要求金融機構(gòu)做好個人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示和風(fēng)險等級確定，強化風(fēng)險提示，并依規(guī)開展投資咨詢服務(wù)。國家鼓勵金融機構(gòu)在與參加人協(xié)商一致的情況下，探索開展默認投資服務(wù)。需要說明的是，個人養(yǎng)老金采取市場化運營，存在投資風(fēng)險，參加人需謹慎選擇。

個人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件有哪些?

為確保實現(xiàn)補充養(yǎng)老功能，參加人一般要在達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡時才能領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。同時，考慮到個人養(yǎng)老金由個人繳費，封閉運行期限較長，為解決特殊情況需要提前支取的問題，現(xiàn)行政策規(guī)定，當(dāng)參加人完全喪失勞動能力、出國(境)定居、患重大疾病或者領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件、正在領(lǐng)取最低生活保障金，以及符合國家規(guī)定的其他條件時，可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

個人養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取?

參加人達到領(lǐng)取條件后，可以根據(jù)需要贖回相應(yīng)的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，并通過各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行等渠道提出領(lǐng)取申請，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核實后，由開戶銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶。

如何享受個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策?

分三個環(huán)節(jié)，分別為繳費環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)和領(lǐng)取環(huán)節(jié)。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除;在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

舉例說明：某職工年收入18萬元，在未進行個人養(yǎng)老金繳存前，扣除減除費用5萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，應(yīng)納稅所得額為4.6萬元，則需要繳納個人所得稅為2080元(=4.6萬元×10%-2520元)(注：2520元為速算扣除數(shù))，如果按照每年1.2萬元的限額繳納個人養(yǎng)老金，經(jīng)扣除個人養(yǎng)老金后應(yīng)納稅所得額為3.4萬元，需要繳納個人所得稅為1020元[=(4.6萬元-1.2萬元)×3%]。共節(jié)稅1060元。

如何在個人所得稅年度匯算清繳申報中進行稅前扣除?

為方便納稅人及時享受政策，稅務(wù)部門對辦稅系統(tǒng)進行了優(yōu)化升級，在手機“個人所得稅”APP上線了“一站式”申報(免下載憑證)新功能，可以直接獲取參加人在個人養(yǎng)老金管理服務(wù)平臺的個人養(yǎng)老金繳存信息并申報個人養(yǎng)老金個人所得稅扣除，無需下載個人養(yǎng)老金繳費憑證。填報扣除個人養(yǎng)老金操作流程如下：

第一步：進入申報頁面。打開“個人所得稅”APP，點擊首頁下方菜單欄【辦&查】-【個人養(yǎng)老金扣除管理】功能，進入功能首頁。在“個人養(yǎng)老金扣除管理”界面，點擊【“一站式”申報(免下載憑證)】。

第二步：確認憑證信息。選擇【憑證類型】和【憑證時間】，滑動驗證條，驗證通過后，點擊【確定】，查詢本人的個人養(yǎng)老金繳費憑證信息。進入扣除信息確認頁面，確認信息無誤后，點擊【下一步】。

第三步：選擇申報方式。進入“選擇申報方式”頁面。如果憑證類型是“月度”，則納稅人可以選擇【通過扣繳義務(wù)人申報】或【年度自行申報】;如果憑證類型是“年度”，則納稅人只可選擇【年度自行申報】。確認無誤后，點擊【提交】，完成扣除信息提交。

溫馨提示：預(yù)扣預(yù)繳期間，當(dāng)憑證類型為“月度”時，納稅人繳費人可選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。

此外，也可以通過“錄入憑證申報”功能掃碼或手動錄入繳費憑證信息并申報個人養(yǎng)老金個人所得稅扣除。點擊【錄入憑證申報】按鈕，開啟“掃一掃”功能，掃描個人養(yǎng)老金繳費憑證上的二維碼，或者點擊“手動錄入”錄入憑證編碼。

領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時如何繳納個人所得稅?

按照稅收政策規(guī)定，參加人在領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，均需按照3%的稅率繳納個人所得稅。稅款由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶的商業(yè)銀行代扣代繳。

參加個人養(yǎng)老金整個流程是怎樣的?

通過以下五個步驟可完成相關(guān)操作：

第一步：通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等渠道，選擇“個人養(yǎng)老金賬戶開立”服務(wù)，建立個人養(yǎng)老金賬戶。

第二步：通過商業(yè)銀行手機銀行或柜面等渠道，開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。通過商業(yè)銀行渠道，可一次性完成第一步和第二步。

第三步：通過現(xiàn)金、手機銀行或個人網(wǎng)銀等渠道，自然年度內(nèi)一次性或分次向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費?？梢赃x擇在預(yù)扣預(yù)繳(取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得的)或者綜合所得匯算清繳時，享受稅收優(yōu)惠政策。

第四步：通過個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售渠道，購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金、國債等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

第五步：通過商業(yè)銀行渠道，選擇按月、分次或者一次性等方式領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，由商業(yè)銀行代扣代繳個人所得稅后，轉(zhuǎn)入本人社會保障卡。

另外，全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口可查詢個人養(yǎng)老金相關(guān)賬戶、繳費、交易、領(lǐng)取等個人權(quán)益信息，同時可查詢個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及發(fā)行機構(gòu)等信息。

在哪些商業(yè)銀行可以開立個人養(yǎng)老金資金賬戶?

目前，獲得個人養(yǎng)老金賬戶資質(zhì)的商業(yè)銀行有23家，包括6大國有銀行：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、郵政儲蓄銀行;12家股份制銀行：中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行、浙商銀行、渤海銀行、興業(yè)銀行、平安銀行、廣發(fā)銀行、恒豐銀行;5家地方性商業(yè)銀行：上海銀行、江蘇銀行、北京銀行、寧波銀行、南京銀行。

政策來源于：海南稅務(wù)公眾號

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。