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【2025考季】 進口貨物的消費稅由海關(guān)代征。（　　）

【2025考季】 甲卷煙廠2024年10月期初庫存外購已稅煙絲不含增值稅買價120000元，本月外購已稅煙絲不含增值稅買價440000元，期末庫存外購已稅煙絲不含增值稅買價80000元，領(lǐng)用的外購已稅煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，生產(chǎn)的卷煙當(dāng)月全部銷售。已知，煙絲消費稅稅率為30%。有關(guān)甲卷煙廠準予扣除外購已稅煙絲的已納消費稅稅額，下列算式正確的是（　　）。

【2025考季】 甲公司在M銀行開立了基本存款賬戶，在Q銀行開立了一般存款賬戶，因公司注銷，甲公司法定代表人李某擬辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)。下列關(guān)于撤銷銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有（　　）。

【2025考季】 居民企業(yè)甲公司2024年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用為160萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2024年7月委托乙公司運輸一批價值2800000元的設(shè)備，簽訂的運輸合同列明運輸費100000元、增值稅稅額9000元。已知，運輸合同印花稅稅率為0.3‰。有關(guān)甲公司該合同應(yīng)繳納印花稅稅額，下列算式正確的是（　?。?。

【2025考季】 甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，按照有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，甲公司還享受減免稅額15萬元、抵免稅額20萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計算列式中，正確的是（　　）。

【2025考季】 甲酒廠為增值稅一般納稅人，銷售用自產(chǎn)葡萄酒和外購月餅組成的“中秋”禮盒500套，每套含增值稅售價565元，其中葡萄酒含增值稅售價339元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。計算甲酒廠銷售“中秋”禮盒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

【2025考季】 甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2000萬元，減免稅額50萬元，抵免稅額30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，下列計算甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的算式中，正確的是（　?。?。

【2025考季】 甲工廠2024年5月生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品領(lǐng)用某材料3800千克，每千克30元。本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品為150件，B產(chǎn)品為250件。A產(chǎn)品的材料消耗定額為15千克，B產(chǎn)品的材料消耗定額為10千克。則下列各項說法中正確的有（　　）。

【2025考季】 甲企業(yè)2024年度利潤表中列示的營業(yè)收入為300萬元，資產(chǎn)負債表中列示的應(yīng)收賬款年末余額為50萬元、上年年末余額為40萬元，不考慮增值稅等其他因素影響，則甲企業(yè)2024年度銷售商品收到的現(xiàn)金為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%。2024年實現(xiàn)利潤總額500萬元，其中國債利息收入20萬元，無其他納稅調(diào)整事項。甲公司2024年利潤表“凈利潤”項目“本期金額”欄應(yīng)填列的金額為（　　）萬元。

【2025考季】 甲公司與乙公司簽訂合同為其建造一棟廠房，約定的價款為100萬元，4個月完工，交易價格為固定金額100萬元；合同中約定若提前1個月完工，乙公司將額外獎勵甲公司10萬元，甲公司對合同估計工程提前1個月完工的概率為95%。不考慮其他因素，該合同確定的交易價格為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司2024年年初所有者權(quán)益總額為526萬元，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤2100萬元，提取盈余公積315萬元，以實現(xiàn)的凈利潤向投資者分配現(xiàn)金股利300萬元，本年內(nèi)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本150萬元，投資者追加現(xiàn)金投資450萬元，回購本公司股票200萬元（暫時不作注銷及其他處理）。則甲公司年末所有者權(quán)益總額為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲股份有限公司本年實現(xiàn)凈利潤為500萬元，年初未分配利潤借方余額為100萬元。經(jīng)股東會批準，甲股份有限公司按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積。假定不考慮其他因素，本年應(yīng)計提的法定盈余公積金額為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司為一家上市公司。2022年1月1日，甲公司向其管理人員授予股票期權(quán)，并要求該部分管理人員自2022年1月1日起在公司連續(xù)服務(wù)兩年。但每年均有管理人員離職。甲公司對此在2022年至2023年每年末，根據(jù)管理人員離職情況，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，確認了股票期權(quán)的公允價值分別為80000元和96000元。2024年12月31日，未離職的管理人員均行權(quán)購買股票，甲公司對此收到銀行存款

【2025考季】 甲股份有限公司首次接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資，在進行會計處理時可能涉及的會計科目有（　　）。

【2025考季】 甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，于設(shè)立時收到A公司作為資本投入的非專利技術(shù)一項，該非專利技術(shù)投資合同約定價值為50萬元，增值稅進項稅額為3萬元（由投資方支付稅款，并提供或開具增值稅專用發(fā)票）；同時收到B公司作為資本投入的土地使用權(quán)一項，投資合同約定價值為80萬元，增值稅進項稅額為7.2萬元（由投資方支付稅款，并提供或開具增值稅專用發(fā)票）。合同約定的資產(chǎn)價值與公允價值相符，接受的投資均不產(chǎn)生溢價。

【2025考季】 甲有限責(zé)任公司（簡稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人，設(shè)立時收到乙投資方作為資本投入的一批原材料，投資合同約定原材料價值500萬元（由投資方支付稅款，并已開具增值稅專用發(fā)票，適用的增值稅稅率為13%）。合同約定，乙投資方在甲公司的投入資本，全部作為實收資本。合同約定的原材料價值與公允價值相符，不考慮其他因素，甲公司接受該原材料投資的會計處理結(jié)果正確的是（　　）。

【2025考季】 甲公司于2021年7月1日按面值發(fā)行三年期、票面年利率為8%（不計復(fù)利）、面值總額為30000000元的債券，并于當(dāng)日收到款項30000000元。假定票面年利率等于實際利率。甲公司發(fā)行債券所籌資金于當(dāng)日用于建造固定資產(chǎn)，至2021年12月31日工程尚未完工，計提本年長期債券利息。公司按照準則規(guī)定計算，將該期債券產(chǎn)生的實際利息費用全部資本化，作為在建工程成本。2024年7月1日，甲公司以銀行存款償還

【2025考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2022年11月30日從銀行借入資金3000000元，用于日常經(jīng)營，借款期限為2年，年利率為4.8%。所借款項已存入銀行。下列各項中關(guān)于長期借款利息相關(guān)會計處理表述正確的有（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2024年6月10日由于暴雨毀損一批原材料，該批材料系6月1日購入的，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。報經(jīng)批準后，由保險公司賠款53萬元。甲公司下列會計處理中正確的有（　?。?。

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2024年7月因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失一批庫存材料，材料實際成本為30000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3900元。甲公司批準處理前的相關(guān)會計處理正確的是（　?。?。

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的價款為720萬元，增值稅稅額為93.6萬元。預(yù)計凈殘值為20萬元，預(yù)計使用壽命為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。下列有關(guān)該設(shè)備計提折舊的說法中正確的有（　?。?。

【2025考季】 甲公司和乙公司為非同一控制下的兩家獨立公司。2024年6月30日，甲公司以支付現(xiàn)金200萬元取得乙公司80%有表決權(quán)的股份，甲公司準備長期持有。甲公司取得該股權(quán)時，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為300萬元。不考慮其他因素，甲公司取得乙公司股權(quán)的初始投資成本為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司和乙公司為同一母公司最終控制下的兩家公司。2024年6月30日，甲公司向其母公司支付現(xiàn)金11200000元，取得母公司擁有乙公司100%的股權(quán)，于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?。合并后乙公司仍維持其獨立法人地位繼續(xù)經(jīng)營。2024年6月30日母公司合并報表中乙公司的凈資產(chǎn)賬面價值為10000000元。在甲、乙公司合并前采用的會計政策相同。假定不考慮相關(guān)稅費等其他因素影響，應(yīng)計入資本公積——股本溢價

【2025考季】 甲公司和乙公司為同一控制下的兩家獨立公司。2024年6月30日，甲公司以支付現(xiàn)金200萬元取得乙公司80%有表決權(quán)的股份，甲公司準備長期持有。甲公司取得該股權(quán)時，乙公司在母公司合并財務(wù)報表中的凈資產(chǎn)賬面價值為300萬元。在甲、乙公司合并前采用的會計政策相同。不考慮其他因素，甲公司取得乙公司股權(quán)的初始投資成本為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲企業(yè)存貨按實際成本計價，采用先進先出法計算發(fā)出成本。2024年5月，A存貨期初結(jié)存數(shù)量400件，單價10元；5月5日購入200件，單價12元；5月11日銷售500件；5月20日購入100件，單價14元。不考慮其他因素，2024年5月31日甲企業(yè)A存貨的期末結(jié)存成本為（　　）元。

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2024年9月1日向乙公司（為增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)品，成本為1000000元，出售價款為1500000元，適用的增值稅稅率為13%，未收到相關(guān)款項。2024年9月15日，甲公司收到乙公司寄來的一張期限為3個月的銀行承兌匯票，面值為1695000元，抵付產(chǎn)品的價款和增值稅稅款。下列相關(guān)賬務(wù)處理正確的有（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司于2024年10月14日將應(yīng)收乙公司的票面金額113000元的商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，以取得生產(chǎn)經(jīng)營所需的A類材料，該材料價款為100000元，適用的增值稅稅率為13%。下列相關(guān)賬務(wù)處理正確的是（　?。?。

【2025考季】 交易性金融資產(chǎn)為債權(quán)投資的，持有期間可以將按票面或合同利率計算的利息計入投資收益，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“投資收益”科目。（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月5日購入20萬股乙上市公司股票并通過“交易性金融資產(chǎn)”科目核算，甲公司購買股票支付價款800萬元（包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元），另支付相關(guān)交易費用1萬元、取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.06萬元。不考慮其他因素，甲公司購入股票的初始入賬金額為（　?。┤f元。

【2025考季】 進出口貨物的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自完成申報之日起15日內(nèi)繳納稅款。（　?。?/a>

【2025考季】 甲企業(yè)2025年2月1日進口一臺機器設(shè)備，貨價300萬元，貨物運抵我國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費2萬元、運費5萬元、保險費4萬元，甲企業(yè)另支付購貨傭金10萬元。甲企業(yè)進口關(guān)稅計稅價格的下列計算中，正確的是（　　）。

【2025考季】 甲公司的下列人員中，不符合會計機構(gòu)負責(zé)人任職資格的有（　　）。

【2025考季】 甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的商業(yè)承兌匯票用于支付貨款，乙公司按期向甲公司提示付款，甲公司故意拖延不予付款，用該資金進行投資取得收益3萬元。下列關(guān)于國務(wù)院銀行保險監(jiān)督管理機構(gòu)對甲公司的處罰中，符合規(guī)定的有（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司會計人員孫某因病離職。關(guān)于孫某辦理會計工作移交前的準備工作的下列表述中，不正確的是（　?。?。

【2025考季】 甲賓館招聘8名服務(wù)員，每人收取了工作服押金800元。有關(guān)甲賓館的上述行為，下列相關(guān)說法中，正確的有（　　）。

【2025考季】 加強會計人員職業(yè)道德建設(shè)，對長期以來會計職業(yè)活動實踐中形成的職業(yè)道德要求進行總結(jié)提煉和大力宣傳，引導(dǎo)會計人員形成正確的價值追求和行為規(guī)范，對于提高會計工作水平和會計信息質(zhì)量、加強社會信用體系建設(shè)、推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。（　?。?/a>

【2024考季】 檢查轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入，主要是對（　?。┑瓤颇康馁~戶進行檢查。

【2024考季】 甲公司2022年1月1日以銀行存款515萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行面值為500萬元的5年期債券，每年年末付息一次，票面年利率為4%，另支付相關(guān)交易費用5萬元，實際年利率為3.12%，甲公司將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。2022年12月31日，該債券未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失為25萬元，由于業(yè)務(wù)模式變更，甲公司將該金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。2023年1月1

【2024考季】 甲公司2020年6月發(fā)現(xiàn)，某管理部門用設(shè)備在2019年12月31日的賬面價值為1500萬元。當(dāng)日該設(shè)備的公允價值減去處置費用后的凈額為1350萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1200萬元，甲公司計提了資產(chǎn)減值準備300萬元。假定甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算，按照凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司進行前期差錯更正時，應(yīng)調(diào)整2020年“盈余公積”報表項目年初金額（　　

【2024考季】 甲公司2017年12月1日購入一臺不需安裝的管理部門用設(shè)備，原值為88000元，預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為6000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊?？紤]到技術(shù)進步因素，甲公司2020年1月1日將該設(shè)備的尚可使用年限變更為4年，預(yù)計凈殘值為4500元，并按年限平均法計提折舊。假定甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算，變更前后會計折舊方法及預(yù)計凈殘值均符合稅法規(guī)定

【2024考季】 甲公司2019年內(nèi)部研究開發(fā)支出共計500萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出300萬元且全部符合資本化條件，年末已達到預(yù)定用途，確認為無形資產(chǎn)（未攤銷）。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的費用按100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照其成本的200%攤銷。則2019年末甲公司開發(fā)形成的該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是（　　）萬元。

【2024考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造生產(chǎn)廠房，下列各項應(yīng)計入廠房建造成本的有（　?。?/a>

【2024考季】 甲公司與乙公司均系增值稅一般納稅人。甲公司以其自用的一臺設(shè)備換入乙公司一項專利權(quán)，交換日該設(shè)備的賬面原值為500萬元，已提折舊120萬元，未計提減值準備，不含稅公允價值為500萬元，增值稅稅額為65萬元。該項專利權(quán)的不含稅公允價值為600萬元，增值稅稅額為36萬元。甲公司以銀行存款向乙公司支付補價71萬元，另支付專利權(quán)相關(guān)稅費5萬元。假定該項非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲、乙雙方均取得對方開具的

【2024考季】 甲公司2022年2月10日開始自行研發(fā)一項管理用非專利技術(shù)，至2022年12月31日研究階段已經(jīng)結(jié)束，累計發(fā)生研究支出400萬元。2023年1月1日進入開發(fā)階段，共計發(fā)生材料費用220萬元，人工費用150萬元，專用設(shè)備折舊費20萬元，支付其他費用60萬元，發(fā)生的開發(fā)支出符合資本化條件的部分為150萬元。2023年6月1日研發(fā)結(jié)束形成一項非專利技術(shù)，該非專利技術(shù)預(yù)計可以使用5年，預(yù)計凈殘值為零，采用

【2024考季】 甲公司2021年12月20日購入一項不需安裝的固定資產(chǎn)，入賬價格為110萬元。長江公司采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為2萬元。2023年12月31日，該固定資產(chǎn)的可收回金額為38萬元，預(yù)計剩余使用年限和凈殘值保持不變，折舊方法改為年限平均法；則甲公司2024年末該項固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。

【2024考季】 甲公司2018年11月15日收到購置環(huán)保設(shè)備的政府補貼款580萬元，該補貼款用于直接沖減新購置設(shè)備實際成本。甲公司2018年12月20日以820萬元價格購入一臺不需要安裝的環(huán)保設(shè)備，當(dāng)月投入車間使用，預(yù)計可使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為12萬元。2020年5月甲公司出售該臺設(shè)備取得價款182萬元。假定不考慮相關(guān)稅費，甲公司因出售該設(shè)備增加的營業(yè)利潤為（　?。┤f元。（2021年

【2024考季】 甲公司于2019年1月向政府部門提交了80萬元購置環(huán)保設(shè)備的補助申請，2019年3月15日，甲公司收到了政府補貼款80萬元，采用凈額法進行會計處理。2019年4月26日，甲公司購入不需要安裝環(huán)保設(shè)備，實際成本為272萬元，預(yù)計使用年限8年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。2022年12月，該設(shè)備毀損，取得變價收入20萬元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，甲公司該設(shè)備發(fā)生毀損時，應(yīng)確認營業(yè)外支出的金額是

【2024考季】 甲公司與乙公司2020年6月簽訂固定造價合同，為乙公司建造一棟廠房，合同價款為600萬元。合同約定，該項工程的完工日期為2020年12月31日，如果甲公司提前完工，每提前一天，合同價款將增加2萬元；相反，每推遲一天，合同價款將減少2萬元。甲公司預(yù)計各種結(jié)果可能發(fā)生的概率如下：提前4天的概率為40%，提前2天的概率為30%，按期完工的概率為20%，延期2天的概率為10%。假定不考慮相關(guān)稅費，甲公司按

【2024考季】 甲公司2021年1月1日股東權(quán)益總額為20000萬元，包括：普通股10000萬股，每股面值1元，資本公積5000萬元，盈余公積3000萬元，未分配利潤2000萬元。2021年5月6日股東大會通過如下利潤分配方案：以未分配利潤派發(fā)現(xiàn)金股利，每10股派發(fā)1元；以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，方案于2021年6月8日實施完畢。甲公司2021年度實現(xiàn)凈利潤8500萬元，按照凈利潤的10%提取盈余公積

【2024考季】 解決國際重復(fù)征稅的方法有（）。

【2024考季】 假設(shè)企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，其他因素不變的情況下，下列關(guān)于本量利分析的說法不正確的是（　?。?。

【2024考季】 甲公司2021年度銷售收入200萬元、資金需要量30萬元；2022年度銷售收入300萬元、資金需要量40萬元；2023年度銷售收入280萬元、資金需要量42萬元。若甲公司預(yù)計2024年度銷售收入500萬元，采用高低點法預(yù)測其資金需要量是（　?。┤f元。

【2024考季】 甲公司持有的證券資產(chǎn)組合由A、B兩只股票構(gòu)成，β系數(shù)分別為0.5和1.2，每股市價分別為8元和4元，股票數(shù)量分別為2000股和1000股。假設(shè)短期國債的利率為4%，市場組合收益率為8%。下列關(guān)于該證券資產(chǎn)組合的表述中正確的有（　　）。

【2024考季】 甲公司2024年計劃投資的某項目的收益率及概率分布如下：收益率為22.5%的概率為20%，收益率為8%的概率為50%，收益率為5%的概率為30%。則該項目的標準離差為（　?。?/a>

【2024考季】 甲企業(yè)每年所需的零部件為4900件，該企業(yè)每次的訂貨變動成本為25元，每件零部件的變動儲存成本為2元。按照經(jīng)濟訂貨基本模型，下列各項中，正確的有（　?。?。

【2024考季】 甲公司從銀行取得短期借款200萬元，期限為1年，利率為8%，按貼現(xiàn)法付息，則該筆借款的實際利率是（　?。?。

【2024考季】 甲公司2023年銷售收入900萬元，確定的信用條件為“2/10，1/20，n/30”，其中占銷售收入50%的客戶選擇10天內(nèi)付款，40%的客戶選擇10天后20天內(nèi)付款、10%的客戶選擇20天后30天內(nèi)付款。假設(shè)甲公司的變動成本率為60%、資本成本率為10%、全年天數(shù)按360天計算，則甲公司2023年應(yīng)收賬款的機會成本為（　?。┤f元。

【2024考季】 甲公司以110萬元購入某公司新發(fā)行的債券，該債券面值為100萬元，票面利率為5%，每年末付息一次，期限為5年，假設(shè)市場利率為3%，則該債券的價值為（　　）萬元。[已知：（P/A，3%，5）=4.5797,（P/F，3%，5）=0.8626]