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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲公司2019年內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出300萬(wàn)元且全部符合資本化條件，年末已達(dá)到預(yù)定用途，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)（未攤銷）。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)未形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用按100%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照其成本的200%攤銷。則2019年末甲公司開(kāi)發(fā)形成的該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（　?。┤f(wàn)元。

A
500
B
600
C
1000
D
300

正確答案：

B  

試題解析

自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值的200%，2019年末甲公司開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，故其計(jì)稅基礎(chǔ)=300×200%=600（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第398,399,400頁(yè)

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單項(xiàng)選擇題甲公司于2x23年11月1日，自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款200萬(wàn)元，并作為交易性金融資產(chǎn)核算。假設(shè)該項(xiàng)權(quán)益性投資2x23年12月31日的市值為230萬(wàn)元。按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)，持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。則該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)在2x23年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題2019年5月1日于甲公司購(gòu)入一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)成本為100萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，另發(fā)生交易費(fèi)用10萬(wàn)元。2019年12月31日該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。則2019年12月31日該項(xiàng)

單項(xiàng)選擇題2019年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額2000萬(wàn)元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國(guó)債，實(shí)際支付價(jià)款2044.7萬(wàn)元，不考慮相關(guān)費(fèi)用，購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2021年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。2019年12月31日該金融資產(chǎn)計(jì)提預(yù)期信用損失180萬(wàn)元，稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。2019年1

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