【2024考季】甲公司2017年12月1日購入一臺不需安裝的管理部門用設(shè)備，原值為88000元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為6000元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，甲公司2020年1月1日將該設(shè)備的尚可使用年限變更為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為4500元，并按年限平均法計(jì)提折舊。假定甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，變更前后會計(jì)折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值均符合稅法規(guī)定
正確答案：
2018年該固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額=88000×2/8=22000（元），2019年該固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額=（88000-22000）×2/8=16500（元），該固定資產(chǎn)截至2020年1月1日的賬面價值=88000-22000-16500=49500（元），變更后該固定資產(chǎn)2020年計(jì)提的折舊額=（49500-4500）/4=11250（元），變更前該固定資產(chǎn)2020年應(yīng)計(jì)提的折舊額=（88000-22000-16500）×2/8=12375（元），上述會計(jì)估計(jì)變更增加甲公司2020年度的凈利潤金額=（12375-11250）×（1-25%）=843.75（元）。
會計(jì)估計(jì)變更的會計(jì)處理
知識點(diǎn)出處
第十七章 會計(jì)調(diào)整
知識點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第418,419頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號