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如何理解審計(jì)中B選項(xiàng)的初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性？

為啥在總體審計(jì)策略的時(shí)候就要考慮是否要實(shí)施控制測(cè)試？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段才對(duì)內(nèi)部控制有了了解，屆時(shí)才評(píng)價(jià)內(nèi)控是否設(shè)計(jì)合理，是否得到執(zhí)行，進(jìn)一步考慮是否控制測(cè)試，為啥說(shuō)是總體審計(jì)策略階段就要考慮了呢？

總體審計(jì)策略具體審計(jì)計(jì)劃 2025-07-25 14:59:04

問(wèn)題來(lái)源：

下列有關(guān)計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法中，正確的有（　　）。

A、在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的審計(jì)資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

B、在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)是否需要針對(duì)內(nèi)部控制的有效性獲取審計(jì)證據(jù)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的具體審計(jì)計(jì)劃可能包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序

D、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍是具體審計(jì)計(jì)劃的核心

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序。

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AI智能答疑老師

2025-07-25 14:59:42 436人瀏覽

您好！您在理解B選項(xiàng)時(shí)的疑問(wèn)很合理，確實(shí)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段會(huì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行深入了解和評(píng)價(jià)。但在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要初步評(píng)價(jià)“是否需要針對(duì)內(nèi)部控制有效性獲取審計(jì)證據(jù)”，這是因?yàn)榭傮w審計(jì)策略的核心是規(guī)劃審計(jì)資源的整體配置（如時(shí)間、人員），而是否依賴(lài)內(nèi)部控制直接影響審計(jì)方法的選擇（例如，采用綜合性方案還是實(shí)質(zhì)性方案）。這會(huì)幫助確定后續(xù)工作方向，確保資源高效分配。最終是否執(zhí)行控制測(cè)試，仍需在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后基于具體證據(jù)決定，但策略階段的初步評(píng)價(jià)是審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以便為整個(gè)審計(jì)奠定基礎(chǔ)。您的思考方向正確，只是階段分工不同。

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