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C選項(xiàng)涉及的系統(tǒng)記錄權(quán)限管理不嚴(yán)有何風(fēng)險(xiǎn)

評價(jià)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素 2025-07-25 18:04:08

問題來源：

下列情形中，可能表明存在與侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的是/有（　?。?。
A、管理層由一人或少數(shù)人控制（在非業(yè)主管理的實(shí)體中），且缺乏補(bǔ)償性控制
B、業(yè)主兼經(jīng)理未對個(gè)人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分
C、對自動(dòng)生成的記錄的訪問控制（包括對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日志的控制和復(fù)核）不充分
D、職責(zé)分離不充分
E、預(yù)期員工報(bào)酬會發(fā)生變動(dòng)
F、會計(jì)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效
G、對被審計(jì)單位對待員工的態(tài)度感到不滿

正確答案：C,D,E,G

答案分析：選項(xiàng)AF，屬于與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的機(jī)會。選項(xiàng)B，屬于與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的態(tài)度或借口。

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李老師

2025-07-26 15:35:08 434人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

選項(xiàng)C指的是，如果公司對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成的記錄（比如交易日志或操作日志）的訪問權(quán)限管理不到位，包括誰可以查看、修改這些日志，以及如何定期檢查和復(fù)核這些日志，這些都控制得不夠嚴(yán)格。這可能導(dǎo)致員工有機(jī)會篡改或刪除記錄來掩蓋挪用資產(chǎn)的行為，從而增加資產(chǎn)被侵占的風(fēng)險(xiǎn)。簡單來說，就是系統(tǒng)漏洞給不誠實(shí)行為開了方便之門。

如有疑問，歡迎繼續(xù)交流！祝您輕松過關(guān)，加油 ！
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