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本題的準(zhǔn)則依據(jù)是什么？

本題的準(zhǔn)則依據(jù)是什么？準(zhǔn)則里有寫必須與外部律師溝通嗎？

那么如果換成外部專家，外部分析師啥的，也必須溝通嗎？

審計(jì)證據(jù)的可靠性 2025-06-30 22:53:30

問題來源：

補(bǔ)充例題·綜合題

　（2021年）上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為1000萬元。

資料四：

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：

（4）2020年末，甲公司因一項(xiàng)重大的對(duì)外擔(dān)保被起訴。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司聘請(qǐng)的外部律師不具有客觀性。因此未與其溝通，而是征詢了獨(dú)立第三方律師的法律意見。

要求：

針對(duì)資料四第（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。

【答案】

事項(xiàng)序號(hào)	是否恰當(dāng)（是/否）	理由
（4）	否	應(yīng)與甲公司的外部律師直接溝通/應(yīng)向甲公司的外部律師寄發(fā)詢證函

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AI智能答疑老師

2025-06-30 22:54:03 265人瀏覽

您提到的準(zhǔn)則依據(jù)主要是《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1311號(hào)——對(duì)存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮》。該準(zhǔn)則明確規(guī)定，在審計(jì)涉及重大訴訟或擔(dān)保等或有事項(xiàng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須直接與外部律師溝通，通常是寄發(fā)律師詢證函，以獲取獨(dú)立、可靠的證據(jù)來評(píng)估潛在負(fù)債。這是因?yàn)橥獠柯蓭熥鳛楠?dú)立第三方，能提供客觀的法律意見，而繞過他們可能導(dǎo)致證據(jù)不足。

至于外部專家或分析師，準(zhǔn)則要求有所不同：《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)——利用專家的工作》指出，如果專家的工作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)至關(guān)重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估專家的客觀性和勝任能力；必要時(shí)可直接溝通，但這不是強(qiáng)制性的，需基于具體風(fēng)險(xiǎn)判斷。而對(duì)于分析師等，準(zhǔn)則未規(guī)定必須溝通，審計(jì)師可依賴其他程序獲取證據(jù)。

有幫助(2) 答案有問題？

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