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本題的準則依據(jù)是什么？

本題的準則依據(jù)是什么？準則里有寫必須與外部律師溝通嗎？

那么如果換成外部專家，外部分析師啥的，也必須溝通嗎？

審計證據(jù)的可靠性 2025-06-30 22:53:30

問題來源：

補充例題·綜合題

　（2021年）上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售。A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表，確定財務報表整體的重要性為1000萬元。

資料四：

A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施進一步審計程序的情況，部分內容摘錄如下：

（4）2020年末，甲公司因一項重大的對外擔保被起訴。A注冊會計師認為甲公司聘請的外部律師不具有客觀性。因此未與其溝通，而是征詢了獨立第三方律師的法律意見。

要求：

針對資料四第（4）項，假定不考慮其他條件，指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。

【答案】

事項序號	是否恰當（是/否）	理由
（4）	否	應與甲公司的外部律師直接溝通/應向甲公司的外部律師寄發(fā)詢證函

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AI智能答疑老師

2025-06-30 22:54:03 368人瀏覽

您提到的準則依據(jù)主要是《中國注冊會計師審計準則第1311號——對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮》。該準則明確規(guī)定，在審計涉及重大訴訟或擔保等或有事項時，注冊會計師必須直接與外部律師溝通，通常是寄發(fā)律師詢證函，以獲取獨立、可靠的證據(jù)來評估潛在負債。這是因為外部律師作為獨立第三方，能提供客觀的法律意見，而繞過他們可能導致證據(jù)不足。

至于外部專家或分析師，準則要求有所不同：《中國注冊會計師審計準則第1421號——利用專家的工作》指出，如果專家的工作對財務報表審計至關重要，注冊會計師需要評估專家的客觀性和勝任能力；必要時可直接溝通，但這不是強制性的，需基于具體風險判斷。而對于分析師等，準則未規(guī)定必須溝通，審計師可依賴其他程序獲取證據(jù)。

有幫助(2) 答案有問題？

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