當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 會計 > 答疑詳情

金融資產(chǎn)的分類詳解及科目指南

張敬富老師提的綜債、損債、綜股、損股有科目對應嗎？

是怎么定義分類的？

金融資產(chǎn)和金融負債的初始計量 2020-09-15 22:08:53

問題來源：

第四節(jié)　金融工具的計量和重分類

一、金融資產(chǎn)和金融負債的初始計量

1.初始確認原則

類別

初始計量原則

相關交易費用的處理原則

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債

應當按照

公允價值計量

應當直接計入當期損益

（“投資收益”的借方）

其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債

應當計入初始確認金額

其中：

①交易費用：是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費用。

②增量費用：是指企業(yè)沒有發(fā)生購買、發(fā)行或處置相關金融工具的情形就不會發(fā)生的費用，包括支付給代理機構(gòu)、咨詢公司、券商、證券交易所、政府有關部門等的手續(xù)費、傭金、相關稅費以及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內(nèi)部管理成本和持有成本等與交易不直接相關的費用。

【特別提示】

企業(yè)初始確認的應收賬款未包含《企業(yè)會計準則第14號——收入》所定義的重大融資成分或根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)定不考慮不超過一年的合同中的融資成分的，應當按照該準則定義的交易價格進行初始計量。

查看完整問題

趙老師

2020-09-15 22:15:54 6679人瀏覽

尊敬的學員，您好：

金融資產(chǎn)的分類：

第一類如果說是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，或說以攤余成本計量的金融資產(chǎn)是指債權(quán)投資?？颇總鶛?quán)投資，就是指的攤。

第二類如果說是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，又以出售為目的，或說以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)性投資，是指其他債權(quán)投資。科目是其他債權(quán)投資，是指的綜債。

第三類如果是打算短期出售，以盈利為目的，或說以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。這種是交易性金融資產(chǎn)。科目是交易性性金融資產(chǎn)，是指的損債、損股。

如果不是第一類和第二類的還會放在第三類中，這個第三類是兜底的。

如果是直接指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（股權(quán)性投資）或非交易性權(quán)益工具投資是其他權(quán)益工具投資，如果題目是公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，是股權(quán)性投資時也是指的其他權(quán)益工具投資. 科目是其他權(quán)益工具投資，是指的綜股。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

有幫助(8) 答案有問題？

相關答疑