真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 財管 > 答疑詳情

現(xiàn)金預算中的 ，短期借款利息計算？


資產(chǎn)負債表預算 2025-11-27 18:43:08

問題來源：

例題·計算題
　某公司的相關(guān)資料如下：
（1） 銷售收入（2025年5月~10月） 單位：元
 
實際
預測
月份
5月
6月
7月
8月
9月
10月
銷售收入
120000
140000
280000
160000
160000
120000
公司銷售與收款政策：每月銷售的10%為現(xiàn)銷，90%為賒銷。賒銷的80%于下月收回，20%于下下月收回。假定無壞賬。
（2）已經(jīng)確定的各月的現(xiàn)金支出如下
項目
7月
8月
9月
采購付現(xiàn)
168000
96000
96000
變動營業(yè)費用付現(xiàn)
70000
40000
40000
固定營業(yè)費用付現(xiàn)
20000
20000
20000
償還固定資產(chǎn)欠款付現(xiàn)
15000
 
 
付現(xiàn)小計
273000
156000
156000
已知2025年6月末現(xiàn)金余額為15000元。
（3）某公司規(guī)定月末現(xiàn)金余額不得低于10000元。低于10000元時，向銀行借入短期借款，假設(shè)短期借款在月初借入，借款金額為10000元的整數(shù)倍。高于10000元時，高出部分按10000元的整數(shù)倍于月末償還。年利率為12%，按月單利計算，利息隨本金在月末償還時一并支付。假設(shè)企業(yè)上半年沒有借款。
要求：
（1）要求編制現(xiàn)金預算表（前已講）
項目
7月
8月
9月
期初現(xiàn)金余額
加：現(xiàn)金收入合計
減：現(xiàn)金支出合計
現(xiàn)金多余或不足
加：短期借款
減：償還短期借款
減：支付短期借款利息
期末現(xiàn)金余額
（2）要求計算利潤表預算中第三季度的銷售收入和第三季度利息費用的數(shù)額。
（3）要求計算資產(chǎn)負債表預算中第三季度末的應收賬款、短期借款和應付利息的數(shù)額。
【答案】
（1）
項目
7月
8月
9月
期初現(xiàn)金余額
15000
12400
17600
加：現(xiàn)金收入
150400
242800
181600
減：現(xiàn)金支出
273000
156000
156000
現(xiàn)金多余或不足
-107600
99200
43200
加：短期借款
120000
 
 
減：償還短期借款
 
80000
30000
減：支付短期借款利息
 
1600
900
期末現(xiàn)金余額
12400
17600
12300
（2）銷售收入=280000+160000+160000=600000（元）
利息費用=80000元的2個月的利息費用+40000元的3個月利息=80000×1%×2+40000×1%×3=2800（元）
（3）應收賬款=160000×90%+160000×90%×20%=172800（元）
應付利息=10000×12%×3/12=300（元）
短期借款=10000（元）
注：為不影響視頻的觀看效果，此處以講義為準。
查看完整問題

鄒老師

2025-11-28 15:52:32 461人瀏覽

尊敬的學員，您好：

題干要求：年利率為12%，按月單利計算，利息隨本金在月末償還時一并支付。

所以在8月份償還了短期借款80000元，要還對應的利息，這部分資金在7、8月份使用了2個月，所以利息=80000*12%/12*2=1600元

在9月份償還了短期借款30000元，要還對應的利息，這部分資金在7、8、9月份使用了3個月，所以利息=30000*12%/12*3=900元

您看這樣清晰一些嗎？
有幫助(10) 答案有問題？
輔導課程
2026年注會課程
輔導圖書
2026年注會圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定