支付出租方的維護(hù)費(fèi)是否計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)？
問題來源：
甲公司是一個(gè)制造企業(yè)，為增加產(chǎn)品產(chǎn)量決定添置一臺(tái)設(shè)備，公司正在研究應(yīng)通過自行購置還是租賃取得該設(shè)備。有關(guān)資料如下：
方案1：自行購置。借款5000萬元購買設(shè)備，年利率8%，預(yù)計(jì)設(shè)備使用4年，每年年末支付維護(hù)費(fèi)用50萬元，4年后變現(xiàn)價(jià)值1200萬元。稅法規(guī)定，該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年，5年后凈殘值率10%。
方案2：租賃。合同約定，租期4年，租賃費(fèi)4200萬元，分4年償付，每年年初支付1050萬元，在租賃開始日首付，租賃手續(xù)費(fèi)400萬元，在租賃開始日一次性付清，租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移,轉(zhuǎn)讓價(jià)款為100萬元，甲公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，每年末向第三方支付維護(hù)費(fèi)用50萬元。稅前有擔(dān)保借款利率8%。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%，稅前有擔(dān)保借款利息率為8%。
要求：分別計(jì)算兩種方案考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本，并判斷甲公司應(yīng)選擇自行購置方案，還是租賃方案。
方案1：自行購置。借款5000萬元購買設(shè)備，年利率8%，預(yù)計(jì)設(shè)備使用4年，每年年末支付維護(hù)費(fèi)用50萬元，4年后變現(xiàn)價(jià)值1200萬元。稅法規(guī)定，該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年，5年后凈殘值率10%。
方案2：租賃。合同約定，租期4年，租賃費(fèi)4200萬元，分4年償付，每年年初支付1050萬元，在租賃開始日首付，租賃手續(xù)費(fèi)400萬元，在租賃開始日一次性付清，租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移,轉(zhuǎn)讓價(jià)款為100萬元，甲公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，每年末向第三方支付維護(hù)費(fèi)用50萬元。稅前有擔(dān)保借款利率8%。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%，稅前有擔(dān)保借款利息率為8%。
要求：分別計(jì)算兩種方案考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本，并判斷甲公司應(yīng)選擇自行購置方案，還是租賃方案。
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宮老師
2025-07-15 13:55:43 832人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是的，如果是支付給出租方的話，是要算在計(jì)稅基礎(chǔ)里的。類似租金一樣的一項(xiàng)單獨(dú)費(fèi)用，和租的處理相同。
給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~
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