融資總需求和多余的現(xiàn)金是如何計算出來的？

融資總需求怎么來的？沒有2017年的凈經(jīng)營資產(chǎn)如何得出融資總需求？多余的現(xiàn)金怎么來的?

銷售百分比法 2025-03-19 00:26:58

問題來源：

（2）假設(shè)2017年甲公司除貨幣資金、長期借款外所有資產(chǎn)和負債與營業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，2017年新增財務費用按新增長期借款期初借入計算，所得稅費用按當年利潤總額計算。為滿足資金需求，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測算結(jié)果，以百萬元為單位向銀行申請貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金。預測公司2017年年末資產(chǎn)負債表和2017年度利潤表（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計算過程）。（2017年）

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宮老師

2025-03-19 21:47:58 652人瀏覽

尊敬的學員，您好：

因為2017年甲公司除貨幣資金、長期借款外所有資產(chǎn)和負債均與營業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，所以2017年融資總需求=經(jīng)營資產(chǎn)增加-經(jīng)營負債增加=（1600＋1500＋8300）×10%－（1000＋2000）×10%＝840（萬元）。

根據(jù)要求（1）的初步測算結(jié)果，以百萬元為單位向銀行申請貸款，即向銀行申請貸款200萬元；2017年利潤留存728.4萬元（＝1821×40%），多出88.4萬元（＝200＋728.4－840）計入貨幣資金。貨幣資金=600+88.4=688.4（萬元）?！@是直接計算的思路，稍微復雜點，最簡單的方法就是計算出資產(chǎn)總額后，計算出其他的各項資產(chǎn)，然后倒擠計算出貨幣資金來。

多出88.4萬元（＝200＋728.4－840）計入貨幣資金——這個地方，是基于資金需求=資金來源，資金需求=840，而資金來源=200+728.4，包括外部借款+利潤留存，兩者的差額，是多余現(xiàn)金，是計入貨幣資金中的。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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