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營(yíng)運(yùn)資本配置比率咋表明流動(dòng)資產(chǎn)用長(zhǎng)期資本籌資比例

營(yíng)運(yùn)資本配置比率等于營(yíng)運(yùn)資本除以流動(dòng)資產(chǎn)。表明流動(dòng)資產(chǎn)中使用長(zhǎng)期資本籌資的比例。如何理解這句話？請(qǐng)舉例說明。

短期償債能力比率 2026-03-04 23:36:30

問題來源：

二、短期償債能力比率

思考

用什么來支付貨款、發(fā)工資、交稅？企業(yè)支付完這些負(fù)債，是否應(yīng)該有所結(jié)余？

短期償債能力，是指用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債。

1、營(yíng)運(yùn)資本

（1）營(yíng)運(yùn)資本的計(jì)算

營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)=（非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益）-非流動(dòng)資產(chǎn)

（2）營(yíng)運(yùn)資本的解讀

2、存量比率：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率

（1）流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)資產(chǎn)、現(xiàn)金資產(chǎn)

說明

存貨變現(xiàn)中的問題：變現(xiàn)速度較慢，部分存貨可能報(bào)廢損毀卻未處理，估價(jià)方法與變現(xiàn)金額有較大差距。

（2）流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率的計(jì)算

比率	具體公式	“一零零”·技巧
流動(dòng)比率	流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債	子比率 XX比率=XX資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比率	速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 =（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收款項(xiàng)）/流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金比率	現(xiàn)金資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=貨幣資金/流動(dòng)負(fù)債

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關(guān)老師

2026-03-05 08:57:45 136人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這句話關(guān)鍵在于理解，營(yíng)運(yùn)資本是長(zhǎng)期資本用于流動(dòng)資產(chǎn)的部分。您可以借助下圖理解一下：

資產(chǎn)負(fù)債表的左邊是資金的運(yùn)用，右邊是資金的來源，營(yíng)運(yùn)資本=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)，長(zhǎng)期資本滿足了長(zhǎng)期資產(chǎn)后，剩下的就是用在流動(dòng)資產(chǎn)的部分，即：營(yíng)運(yùn)資本=長(zhǎng)期資本中用在流動(dòng)資產(chǎn)的部分，然后營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)=長(zhǎng)期資本中用在流動(dòng)資產(chǎn)的部分/流動(dòng)資產(chǎn)，也就表明了流動(dòng)資產(chǎn)中使用長(zhǎng)期資本籌資的比例。

比如：公司的流動(dòng)資產(chǎn)500萬，流動(dòng)負(fù)債300萬，長(zhǎng)期資產(chǎn)700萬，長(zhǎng)期資本900萬。營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)=200萬，這200萬是長(zhǎng)期資本用在流動(dòng)資產(chǎn)的部分，營(yíng)運(yùn)資本配置比率=200/500=40%，即流動(dòng)資產(chǎn)中有200萬來源于長(zhǎng)期資本，流動(dòng)資產(chǎn)中使用長(zhǎng)期資本籌資的比例為40%。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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