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財務規(guī)劃績效與分析所得稅問題解答

財務規(guī)劃、績效與分析2023全國>基礎精講班-Jenny Liu>所得稅>43分52秒>講義段ID：7230818 老師，這里是如何從會計利潤想到就可以算，所得稅費用這一步呢？

遞延所得稅 2023-09-22 22:47:34

問題來源：

例題 ? 單選題 　某公司的稅前會計利潤為$575 000，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為$120 000，該公司有效所得稅稅率為30%，以下正確的是（    ）。

A.應交所得稅為$172 500

B.所得稅費用為$292 500

C.應交所得稅為$292 500

D.應交所得稅為$52 500

【答案】C

【解析】所得稅費用=$575 000×30%=$172 500。 既然產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，稅法上應交所得稅應大于會計上所得稅費用，所得稅費用是$172 500，因此計算出的應交所得稅應該在所得稅費用上增加$120 000。 應交所得稅=$172 500+$120 000=$292 500。

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金老師

2023-09-23 14:04:16 1090人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

①當期所得稅費用=應交所得稅+/-遞延所得稅負債本期增加額（減少額）-/+遞延所得稅資產(chǎn)本期增加額（減少額）。

借：所得稅費用

      遞延所得稅資產(chǎn)

   貸：應交稅費——應交所得稅

         遞延所得稅負債

②該題中，當期所得稅費用= $575 000×30%=$172 500。

借：所得稅費用                                   $172 500

      遞延所得稅資產(chǎn)                            $120 000

   貸：應交稅費——應交所得稅             $292 500

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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