借入歸還短期借款，屬于籌資還是經(jīng)營(yíng)？

借入歸還短期借款，屬于籌資還是經(jīng)營(yíng)？貸出本金是經(jīng)營(yíng)還是投資活動(dòng)？

收到貸出本金利息是經(jīng)營(yíng)還是投資活動(dòng)？

現(xiàn)金流量表 2024-08-31 22:54:51

問題來源：

直接法

直接記錄銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、收到的股利及利息的實(shí)際現(xiàn)金流入和為供應(yīng)商、員工、利息和稅金支付的現(xiàn)金流出。

企業(yè)如果采用直接法，則仍要在附注披露凈利潤(rùn)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的調(diào)節(jié)過程。

某公司使用直接法編制的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表如下：

收到客戶支付的現(xiàn)金	$600 000
收到的股利	$5 000
支付給供應(yīng)商的現(xiàn)金	（$200 000）
支付的員工工資	（$120 000）
支付的管理費(fèi)用	（$36 000）
支付的利息	（$10 000）
支付的稅金	（$79 000）
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量	$160 000

直接法和間接法的對(duì)比匯總

直接法	間接法
收到客戶支付的現(xiàn)金收到利息和股利減去：支付給供應(yīng)商的現(xiàn)金支付的員工工資支付的利息支付的稅費(fèi) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量	凈利潤(rùn) 加：折舊和攤銷減：投資籌資利得（加：投資籌資損失）加：流動(dòng)資產(chǎn)減少（減：流動(dòng)資產(chǎn)增加）加：流動(dòng)負(fù)債增加（減：流動(dòng)負(fù)債減少）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量