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設施部門包括哪些內容？詳解部門構成

案例中包括銷售和設施部門，設施部門是成本中心，銷售業(yè)務團隊是一個收入中心。

案例中涉及的財務部、市場部、設備部是不是都是設施部門？考試時分開羅列應該也可以得分吧？

彈性預算 2019-04-01 15:03:57

問題來源：

Bellaton是一家位于歐洲的制造商?，F(xiàn)在剛剛過完了新財年的第一個月。財務部門正在回顧和分析實際經(jīng)營結果和全面預算的差別。分析顯示，市場部和設備部花費了主要的固定成本。銷售部賺取了主要的利潤。實際經(jīng)營結果和全面預算如下表所示（單位：歐元）：

	實際	預算
產品銷量	18 000	16 000
收入	1 512 000	1 360 000
變動成本
直接材料	(792 000)	(672 000)
直接人工	(252 000)	(240 000)
變動制造費用	(144 000)	(128 000)
貢獻毛利	324 000	320 000
固定成本	(210 000)	(215 000)
營業(yè)利潤	114 000	105 000

問題：
1、請在實際銷量基礎上編制彈性預算。
2、A. 通過比較實際經(jīng)營結果和彈性預算。計算彈性預算差異。
B. 解釋這些差異的意義。
3、A. 列舉并描述將實際經(jīng)營結果與全面預算比較來衡量公司績效的三個好處。
B. 列舉并描述將實際經(jīng)營結果與全面預算比較來衡量公司績效的一個缺陷。
4、A. 列舉并解釋責任中心有哪些類型。
B. 列舉本案例中涉及的責任中心類型。
5、請解釋經(jīng)營收入的銷售量差異和銷售價格差異之間的區(qū)別？

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