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編制彈性預(yù)算以及分析彈性預(yù)算差異需要列表格嗎？

情景模擬第3套試卷里面的第二道題，考試的時(shí)候需要像解析一樣畫(huà)一個(gè)表格嗎？

第二小問(wèn)計(jì)算彈性預(yù)算差異是需要計(jì)算各個(gè)指標(biāo)的差異還是只要計(jì)算最終的利潤(rùn)差異就可以了？

彈性預(yù)算 2019-03-25 15:09:07

問(wèn)題來(lái)源：

Bellaton是一家位于歐洲的制造商?，F(xiàn)在剛剛過(guò)完了新財(cái)年的第一個(gè)月。財(cái)務(wù)部門正在回顧和分析實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果和全面預(yù)算的差別。分析顯示，市場(chǎng)部和設(shè)備部花費(fèi)了主要的固定成本。銷售部賺取了主要的利潤(rùn)。實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果和全面預(yù)算如下表所示（單位：歐元）：

	實(shí)際	預(yù)算
產(chǎn)品銷量	18 000	16 000
收入	1 512 000	1 360 000
變動(dòng)成本
直接材料	(792 000)	(672 000)
直接人工	(252 000)	(240 000)
變動(dòng)制造費(fèi)用	(144 000)	(128 000)
貢獻(xiàn)毛利	324 000	320 000
固定成本	(210 000)	(215 000)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)	114 000	105 000

問(wèn)題：
1、請(qǐng)?jiān)趯?shí)際銷量基礎(chǔ)上編制彈性預(yù)算。
2、A. 通過(guò)比較實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果和彈性預(yù)算。計(jì)算彈性預(yù)算差異。
B. 解釋這些差異的意義。
3、A. 列舉并描述將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與全面預(yù)算比較來(lái)衡量公司績(jī)效的三個(gè)好處。
B. 列舉并描述將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與全面預(yù)算比較來(lái)衡量公司績(jī)效的一個(gè)缺陷。
4、A. 列舉并解釋責(zé)任中心有哪些類型。
B. 列舉本案例中涉及的責(zé)任中心類型。
5、請(qǐng)解釋經(jīng)營(yíng)收入的銷售量差異和銷售價(jià)格差異之間的區(qū)別？

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