問題來源：
關鍵術語
1、處理現(xiàn)金流時，需要明確的一個關鍵概念是：
? 應收賬款、存貨、凈固定資產(chǎn)、凈利、股利支付等的增加額均代表現(xiàn)金流出；反之亦然。
? 應付賬款、應計負債、融資活動（即應付票據(jù)、長期債務和發(fā)行的普通股）等的增加額均代表現(xiàn)金流入；反之亦然。
2、財務比率的計算公式如下所示：
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
速動（或酸性測試）比率=（現(xiàn)金+有價證券+應收賬款）/流動負債
資產(chǎn)回報率（ROA）=凈利/平均總資產(chǎn)
權益回報率（ROE）=凈利/平均權益
毛利率=毛利/銷售收入
營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入
凈利潤率=凈利/銷售收入
債務比率=總債務/總資產(chǎn)
利息償付率（或利息保障倍數(shù)）=EBIT/利息費用
其中，EBIT=息稅前收益
基本EPS（每股收益）
=（凈利-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的加權平均普通股股數(shù)
3、公司可以通過實施一系列假設分析來評估可能出現(xiàn)的后果。這種假設分析涉及系統(tǒng)地改變某個假設前提，并分析該假設前提的各種變化對模擬財務報表和選定財務比率的影響。每次均改變一項假設（或一個變量）的假設分析也稱做"敏感性分析"。敏感性分析鼓勵公司實施例外管理。通過改變不同變量的取值，敏感性分析使得公司能確定哪些變量對相關財務報表項目（如每股收益、額外融資需要等）具有最顯著的影響，哪些變量對這些項目的影響可忽略不計。這使得公司能將注意力（和精力）放在最重要的假設前提上。
柳佳彤
2019-10-28 17:40:57 1428人瀏覽
這里的凈利指的就是股利。
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