遞延所得稅為何有時增加是減掉有時是加上？
12、Garnett 公司的年末利潤表顯示以下數(shù)據(jù):
營業(yè)收入 | $5 000 000 |
銷售及一般開支 | 3 800 000（含折舊費用$200 000） |
利息費用 | 50 000 |
設(shè)備銷售收益 | 40 000 |
所得稅費用 | 320 000（含遞延稅費$30 000） |
凈收益 | $870 000 |
在該年度，Garnett公司的非現(xiàn)金流動資產(chǎn)增加了$100 000，流動負(fù)債增加了$150 000。Garnett公司會在其現(xiàn)金流量表中報告經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金為（ ）。
A．$1 080 000 B．$1 110 000 C．$1 160 000 D．$1 190 000
正確答案:B
你的答案:B
現(xiàn)金流量表
答案解析 :經(jīng)營凈流量=凈利潤+折舊+非經(jīng)營活動凈損失+非現(xiàn)金流動資產(chǎn)減少（應(yīng)收賬款減少額+存貨減少額）+流動負(fù)債增加額（應(yīng)付款增加額+遞延負(fù)債增加）=$870 000+$200 000-$40 000-$100 000+$150 000+$30 000=$1 110 000
問題來源：
現(xiàn)金流量表（復(fù)雜記憶點）- 1.編制問題 – 間接法 （只針對經(jīng)營活動）
|
凈收益 |
|
1.將凈收益調(diào)整為經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流： |
|
＋ 折舊/折耗/攤銷費用 |
|
＋投資或者籌資活動的損失（往往是出售長期資產(chǎn)的損失） |
|
－ 投資或者籌資活動的利得（出售長期資產(chǎn)的利得） |
|
－除了現(xiàn)金以外的流動資產(chǎn)的增加 |
|
＋除了現(xiàn)金以外的流動資產(chǎn)的減少 |
|
＋流動負(fù)債的增加 |
|
－流動負(fù)債的減少 |
|
＋應(yīng)付債券的折價攤銷 |
|
－應(yīng)付債券的溢價攤銷 |
|
－遞延所得稅的增加 |
|
＋遞延所得稅的減少 |
|
＝經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流 |
何老師
2019-09-11 10:17:25 981人瀏覽
遞延稅費：因為所得稅費用包含了遞延稅費，說明這個遞延稅費是應(yīng)該交而沒有交的，因此是遞延所得稅負(fù)債，如果是遞延所得稅資產(chǎn)那么應(yīng)該是為了可以抵扣的，是當(dāng)期多交了的，這里就不會包含遞延稅費。
建議在相應(yīng)的試題后面提問答疑，這樣也能更好的幫助老師找到您的問題所在，更好的回答您的答疑，謝謝你的配合
相關(guān)答疑
-
2020-06-02
-
2020-04-24
-
2020-02-14
-
2020-02-12
-
2020-02-12
津公網(wǎng)安備12010202000755號