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取得符合條件生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為何不計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入？

取得符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1200萬(wàn)元為什么沒(méi)有加在銷售額里面

企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 2024-04-16 15:21:53

問(wèn)題來(lái)源：

（1）在計(jì)算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（??）。
A、75萬(wàn)元
B、150萬(wàn)元
C、300萬(wàn)元
D、500萬(wàn)元

正確答案：B

答案分析：（1）銷售（營(yíng)業(yè)）收入=33900÷（1+13%）=30000（萬(wàn)元）。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=實(shí)際發(fā)生額×60%=500×60%=300（萬(wàn)元）＞扣除限額2=銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰=30000×5‰=150（萬(wàn)元）。（3）允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為150萬(wàn)元。

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丁老師

2024-04-16 18:28:51 1402人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不能加在里面的哈~

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得屬于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，會(huì)計(jì)上一般計(jì)入“資產(chǎn)處置收益”等科目，不屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入。

銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租金或使用費(fèi)）收入等其他業(yè)務(wù)收入，還包括視同銷售收入。但不含營(yíng)業(yè)外收入和投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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