Let’s Go Aero旅行拖車公司的案例分析
要求
1．討論Let’s Go公司銷售預(yù)測的有效性和合理性。
2．采用下列公式，為Let’s Go公司編制2011年前六個月的生產(chǎn)、采購和現(xiàn)金預(yù)算（提示：采用電子表格會非常棒?。?/span>
討論你所編制的各項預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)。這份預(yù)算會幫助了公司中的哪些人，又或者會傷害誰？這份預(yù)算是會幫助還是會損害銷售部門？對生產(chǎn)和財務(wù)部門的影響又如何？對各個職能部門又有如何影響、理由何在？
3．Let’s Go從一個競爭對手那里新雇來的Andy Baxter建議，生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)在生產(chǎn)穩(wěn)定的假設(shè)下編制。請編制出第二套和第三套生產(chǎn)、采購和現(xiàn)金預(yù)算。在第二套預(yù)算中，每月拖車生產(chǎn)量維持3000輛不變；在第三套中，生產(chǎn)量維持3500輛不變。采購和現(xiàn)金預(yù)算的格式維持第二題所列示的不變。用下述方法編制生產(chǎn)預(yù)算：
討論你所編出的第二套和第三套生產(chǎn)、采購和現(xiàn)金預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)。這份預(yù)算會幫助了公司中的哪些人，又或者會傷害誰？這份預(yù)算是會幫助還是會損害銷售部門？對生產(chǎn)和財務(wù)部門的影響又如何？對各個職能部門又有如何影響、理由何在？
4．在本案例中，Let’s Go應(yīng)采用什么指標(biāo)考核各位經(jīng)理的業(yè)績？你會建議采用怎么樣的獎金制度，涵蓋這些指標(biāo)并鼓勵各位經(jīng)理作為一個團(tuán)隊親密合作？
2010年（實際）和2011年（預(yù)計）各月的銷售明細(xì)如下：
2010年最后兩個月的實際銷售額和2011年上半年的預(yù)算銷售額如下：
2010年11月（實際） $1,439,000
2010年12月（實際） $2,131,000
2011年1月（預(yù)算） $2,500,000
2011年2月（預(yù)算） $4,000,000
2011年3月（預(yù)算） $5,000,000
2011年4月（預(yù)算） $3,000,000
2011年5月（預(yù)算） $2,200,000
2011年6月（預(yù)算） $1,100,000
按過去的經(jīng)驗，每月銷售中25%的價款于當(dāng)月收到、10%于次月收到、60%于銷售兩個月之后收到，其余為壞賬。
案例分析參見：瑞夫·勞森（Raef Lawson）編、楊繼良譯《管理會計師協(xié)會教學(xué)案例（第2輯）》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2012年版。
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