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IBM的財(cái)務(wù)分析預(yù)警

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張春恒2017-02-10 14:17:34

眾所周知，IBM的財(cái)務(wù)管理流程及制度在業(yè)內(nèi)有著極好的口碑，一向以嚴(yán)謹(jǐn)著稱。以下結(jié)合筆者在IBM的工作經(jīng)驗(yàn)，淺析一下財(cái)務(wù)分析工作在IBM所處的位置及IBM是如何利用財(cái)務(wù)分析來預(yù)測(cè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)可能的規(guī)避措施，通過財(cái)務(wù)價(jià)值鏈為公司創(chuàng)造價(jià)值的。

1．透過財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

IBM（中國(guó)）維持著一個(gè)相當(dāng)規(guī)模的財(cái)務(wù)分析團(tuán)隊(duì)（Financial Analyst, FA），團(tuán)隊(duì)成員加入IBM之前在各個(gè)行業(yè)，如制造業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、IT服務(wù)商等的知名企業(yè)都有著很深的經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)背景。與之相匹配的是復(fù)雜而嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理流程，在IBM許多項(xiàng)目執(zhí)行過程中的業(yè)務(wù)問題都需要FA的意見乃至批準(zhǔn)。

IBM涉及的行業(yè)較廣，既有目前的三大核心業(yè)務(wù)：硬件、軟件、咨詢服務(wù)，也有正在逐步退出中的制造業(yè)，但I(xiàn)BM的所有業(yè)務(wù)對(duì)銷售成本和收入的財(cái)務(wù)指標(biāo)都極為關(guān)注，因此以下將以這兩項(xiàng)指標(biāo)為例，從中管窺IBM的財(cái)務(wù)分析之道。

2．財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)深度結(jié)合

在IBM（中國(guó)）, 企業(yè)高管都非常清楚自己的財(cái)務(wù)目標(biāo)（Target），以及每個(gè)季度要實(shí)現(xiàn)多少銷售收入和利潤(rùn)，這些數(shù)字都是他們對(duì)亞太總部（AP）的承諾。這些承諾的實(shí)現(xiàn)是由在整個(gè)大中華區(qū)內(nèi)，由不同的項(xiàng)目經(jīng)理（Project Manager，PM）負(fù)責(zé)的數(shù)百個(gè)正在進(jìn)行中的項(xiàng)目，以及銷售人員不斷開發(fā)爭(zhēng)取的新客戶可能帶來的新的收入來源促成的。

為確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行和財(cái)務(wù)的可控性，IBM通過將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)深度結(jié)合的方式共同推進(jìn)銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

IBM（中國(guó)）將整個(gè)市場(chǎng)分為六大行業(yè)(Sector)，每個(gè)行業(yè)都有一位資深的財(cái)務(wù)分析師（Financial Analyst，F(xiàn)A）負(fù)責(zé)為該行業(yè)提供財(cái)務(wù)支持。每周各行業(yè)的執(zhí)行官(Executive)都要舉行例行銷售會(huì)議，由地區(qū)領(lǐng)導(dǎo)(Country Leader)和合伙人（Engagement Partner）及該Sector的財(cái)務(wù)分析師參加，分析檢討目前的銷售形勢(shì)，核實(shí)每一個(gè)銷售機(jī)會(huì)的發(fā)展進(jìn)程。各行業(yè)FA在會(huì)議結(jié)束后會(huì)和執(zhí)行官討論確定預(yù)計(jì)本季度合同簽單量的最新版本，及由此可能帶來的當(dāng)季度新的收入。

之后，根據(jù)Executive的意見，F(xiàn)A會(huì)擬一份行業(yè)銷售預(yù)測(cè)報(bào)表送交高級(jí)管理層作為決策支持。在整個(gè)過程中，F(xiàn)A會(huì)和自己所支持的行業(yè)內(nèi)的項(xiàng)目經(jīng)理保持著密切聯(lián)系，隨時(shí)了解項(xiàng)目的最新進(jìn)展?fàn)顩r及可能面臨的問題，然后根據(jù)自己的專業(yè)理解把這些業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)信息，從而得到該項(xiàng)目的最新收入和成本預(yù)測(cè)（Assessment）,項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)在第一時(shí)間收到FA制作好的每個(gè)項(xiàng)目在各會(huì)計(jì)期間收入與成本的預(yù)測(cè)，并及時(shí)予以確認(rèn)，保證項(xiàng)目收入和成本如期發(fā)生。

當(dāng)項(xiàng)目上的情況發(fā)生重大變化時(shí)，如客戶對(duì)某階段工作有異議，可能拒簽此階段完工報(bào)告，或由于客戶管理層的突然重大變動(dòng)，導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)理無法按合同規(guī)定按時(shí)向客戶開出發(fā)票，或是發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的成本可能有超出預(yù)算的可能，項(xiàng)目經(jīng)理都會(huì)及時(shí)通知負(fù)責(zé)自己項(xiàng)目的FA，以確認(rèn)由此可能帶來的財(cái)務(wù)影響。

基于財(cái)務(wù)分析師和各項(xiàng)目經(jīng)理之間的溝通保證了項(xiàng)目收入和成本的預(yù)測(cè)是基于實(shí)際業(yè)務(wù)情況的判斷，避免了財(cái)務(wù)分析部門自己閉門造車做出脫離實(shí)際的數(shù)字報(bào)表。

每周末，財(cái)務(wù)分析部門會(huì)整合所有FA提交的預(yù)測(cè)報(bào)表，制作出大中華地區(qū)的營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)報(bào)表，并和月初的營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)報(bào)表相比對(duì)，找出有重大偏差的地方，看哪些項(xiàng)目的收入預(yù)測(cè)有重大的上升或下跌。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)上的重大偏差，如果排除掉財(cái)務(wù)分析部門預(yù)測(cè)工作的失誤之外，那就是該項(xiàng)目在業(yè)務(wù)上已經(jīng)出了問題，存在著重大的風(fēng)險(xiǎn)。

CFO將首先審閱這些重大差異及其原因，然后制作出路線圖。使那些風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)或可能對(duì)月初的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)目標(biāo)造成不利影響，哪些潛在的機(jī)會(huì)可能在當(dāng)初的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)之外帶來新的收益一目了然。

公司高管會(huì)在月中舉行的高級(jí)經(jīng)理會(huì)議上討論這一路線圖，對(duì)表中所列出來的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇項(xiàng)目逐一分析，制定出切實(shí)可行的行動(dòng)方案，由專人負(fù)責(zé)，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促使機(jī)遇盡早轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)收益。

在整個(gè)流程中，由于財(cái)務(wù)分析部門可以準(zhǔn)確地從數(shù)百個(gè)項(xiàng)目中找出風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇所在，并揭示發(fā)生的原因和提出初步行動(dòng)方案和建議，管理層就只需要認(rèn)真考慮那些被挑出來的少數(shù)項(xiàng)目并及早做出決策即可，從而保證了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況始終都在管理層的掌握之中，使之在準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)的情況下，對(duì)于能不能實(shí)現(xiàn)自己全年的財(cái)務(wù)目標(biāo)，離目標(biāo)還差多遠(yuǎn)就能做到心里有底，并做出相應(yīng)的戰(zhàn)略或戰(zhàn)術(shù)調(diào)整。

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