中海油預(yù)算管理十年一劍
八大特點(diǎn)
總結(jié)10年來中海油在計(jì)劃預(yù)算管理上的實(shí)踐，已建立了具有鮮明特色的計(jì)劃預(yù)算管理體系，在公司的價(jià)值提升、風(fēng)險(xiǎn)控制、目標(biāo)管理、資源配置等方面發(fā)揮了重大作用?！笆濉背?，中海油計(jì)劃預(yù)算管理具備以下特點(diǎn)：
一、預(yù)算文化盛行。已由早期的強(qiáng)制手段逐漸過渡到普遍接受并倡導(dǎo)的文化。預(yù)算管理關(guān)注的重點(diǎn)從經(jīng)營(yíng)結(jié)果（利潤(rùn)預(yù)算）延伸到經(jīng)營(yíng)過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算）進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算）。預(yù)算申請(qǐng)、預(yù)算批復(fù)對(duì)各級(jí)管理人員、計(jì)劃財(cái)務(wù)人員可謂是耳熟能詳。
二、計(jì)劃預(yù)算組織和制度體系健全，預(yù)算管理手段先進(jìn)。建立了與公司組織架構(gòu)和權(quán)力架構(gòu)相適應(yīng)的預(yù)算管理組織體系和制度體系，預(yù)算工作實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化。解決和明確了計(jì)劃預(yù)算的歸口管理，理順了有關(guān)職能部門/預(yù)算單元的工作界面和職責(zé)分工。中海油與各二級(jí)單位之間有關(guān)預(yù)算事項(xiàng)的批文的接收、轉(zhuǎn)發(fā)、批復(fù)和歸檔事宜安排合理、高效。除上述提到的制度外，預(yù)算管理系統(tǒng)操作手冊(cè)，維保手冊(cè)等也隨著系統(tǒng)的不斷深化持續(xù)修訂。定期對(duì)管理制度、管理系統(tǒng)的應(yīng)用進(jìn)行修訂、升級(jí)，與時(shí)俱進(jìn)。
三、預(yù)算工作安排張弛結(jié)合，貫穿全年。教育交流和違規(guī)通報(bào)相結(jié)合，重點(diǎn)指標(biāo)關(guān)注與整體效益保障相結(jié)合。寬松跟蹤計(jì)劃內(nèi)支出與嚴(yán)格對(duì)待計(jì)劃外預(yù)算結(jié)合。全年工作主要包括逐月滾動(dòng)預(yù)測(cè)報(bào)告-關(guān)注主要預(yù)算績(jī)效指標(biāo)、年中集中調(diào)整-主要為資本投資指標(biāo)、第三季度全面啟動(dòng)下年度預(yù)算編制、次年初進(jìn)行總結(jié)及考核。
四、預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)制實(shí)現(xiàn)多贏。目前有限公司和中海油集團(tuán)下的油服、海工等單位已建立起既符合集團(tuán)整體利益又充分考慮市場(chǎng)定價(jià)的運(yùn)行良好的協(xié)商機(jī)制。每年年度預(yù)算編制前，有限公司和乙方各有關(guān)單位均就作業(yè)安排、工程船、鉆機(jī)的統(tǒng)調(diào)及價(jià)格展開協(xié)商，力保有限公司的作業(yè)資源，積極推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)，全面保證集團(tuán)公司整體利益下的協(xié)調(diào)發(fā)展。
五、預(yù)算引導(dǎo)定位超前、準(zhǔn)確。參數(shù)（油價(jià)、匯率等）預(yù)測(cè)準(zhǔn)確，公司資產(chǎn)規(guī)模、效益預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。每年第三季度向公司領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)批《年度預(yù)算編制大綱》，內(nèi)容涉及國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析、資本市場(chǎng)要求分析及行業(yè)態(tài)勢(shì)分析、公司中長(zhǎng)期規(guī)劃提要和下一預(yù)算年度公司總預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理辦公室每年負(fù)責(zé)對(duì)重要預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂和完善，以確保預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性和先進(jìn)性。
六、預(yù)算披露及時(shí)客觀。無論是年度預(yù)算還是年中調(diào)整預(yù)算，中海油對(duì)外部資本市場(chǎng)既坦誠(chéng)又適當(dāng)引導(dǎo)；對(duì)內(nèi)各級(jí)單位既強(qiáng)調(diào)計(jì)劃預(yù)算的執(zhí)行力又客觀面對(duì)突發(fā)事件的影響。
七、管理授權(quán)疏密有致。授予單項(xiàng)預(yù)算的批復(fù)權(quán)限既向二級(jí)單位傾斜，給予各二級(jí)單位在預(yù)算執(zhí)行中一定的靈活性，同時(shí)又保證中海油總部對(duì)總體的把握和控制。既滿足基層單位及時(shí)獲得總部相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)，又保證公司最高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)重大事項(xiàng)的集中決策。
八、預(yù)算考核納入人力資源部組織的績(jī)效考核。從對(duì)待預(yù)算工作的主觀能動(dòng)性（上報(bào)材料是否及時(shí)、差錯(cuò)率等）到預(yù)算編制及滾動(dòng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性均納入考核范圍。
海洋石油油氣年產(chǎn)量由成立之初的9萬噸增加到目前的5000萬噸，成功建成“海上大慶油田”。2011年主要經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和效益指標(biāo)保持國(guó)內(nèi)外同行業(yè)優(yōu)秀水平，位于全球石油公司50強(qiáng)第34位。初步形成了既符合國(guó)際慣例又與中國(guó)國(guó)情和企業(yè)實(shí)際相結(jié)合的發(fā)展模式。
“為貫徹落實(shí)中央關(guān)于海洋石油工業(yè)發(fā)展的最新指示精神”，中國(guó)海油“黨組提出了”二次跨越“的戰(zhàn)略構(gòu)想，到2020年進(jìn)入全球最強(qiáng)石油公司行列，基本建成國(guó)際一流能源公司，成為治理高效、管理科學(xué)、科技領(lǐng)先、文化先進(jìn)、員工全面發(fā)展、具有高度社會(huì)責(zé)任感的跨國(guó)公司；到2030年，保持全球最強(qiáng)石油公司行列位置，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和公司軟實(shí)力指標(biāo)達(dá)到國(guó)際一流，全面建成國(guó)際一流能源公司。如何進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求，計(jì)劃預(yù)算管理如何推陳出新為企業(yè)發(fā)展再創(chuàng)價(jià)值，將成為我們?cè)凇笔濉捌陂g著力思考和行動(dòng)的動(dòng)力。
（來源：《首席財(cái)務(wù)官》雜志 文：徐孚）
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