中海油預(yù)算管理十年一劍
絕大部分企業(yè)現(xiàn)在又進(jìn)入了一年一度的“預(yù)算季”，各部門都埋頭扎入表格的叢林、數(shù)字的海洋......但是不少企業(yè)最后費(fèi)心盡力“編”出來的預(yù)算卻流于形式，不能很好地指導(dǎo)來年的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，癥結(jié)在什么地方、容易出現(xiàn)什么偏差、怎樣解決？大家可以從中海油預(yù)算管理實(shí)踐中去尋找一些答案和啟示。
經(jīng)過10年的努力，如今中海油有限公司的已建立了具有鮮明特色的計(jì)劃預(yù)算管理體系，在公司的價(jià)值提升、風(fēng)險(xiǎn)控制、目標(biāo)管理、資源配置等方面發(fā)揮了重大作用。
早在20世紀(jì)初，為適應(yīng)社會(huì)生產(chǎn)組織形式多樣化和日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，提高自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，伴隨著標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)的出現(xiàn)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)開始加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和控制，逐漸形成了以全面預(yù)算管理為重要組成部分的企業(yè)內(nèi)部管理制度。美國(guó)通用電器公司、杜邦公司、通用汽車公司等大公司的成功實(shí)施更使得該理念很快擴(kuò)展到更多的大型工商企業(yè)，并占據(jù)了企業(yè)內(nèi)部控制的核心位置。而是否采用預(yù)算管理及其實(shí)施效果也成為評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。
我國(guó)國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)計(jì)劃時(shí)期并沒有現(xiàn)代意義上的獨(dú)立地位，其投入及產(chǎn)出均納入到國(guó)家統(tǒng)一計(jì)劃，成為國(guó)家財(cái)政預(yù)算的一部分，企業(yè)無意也不具備具有現(xiàn)代管理意義上的全面預(yù)算管理。伴隨著改革開放，國(guó)有企業(yè)開始逐步建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，引進(jìn)西方一些先進(jìn)的管理方法，開始逐步實(shí)施全面預(yù)算管理。2001年國(guó)家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理規(guī)范（試行）》，明確提出了應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度；2002年4月財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》中進(jìn)一步提出了企業(yè)應(yīng)實(shí)行包括財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。
中海油總公司計(jì)劃預(yù)算管理起步于1997年年底，結(jié)合當(dāng)時(shí)公司戰(zhàn)略和組織架構(gòu)設(shè)置，由海洋石油總公司計(jì)財(cái)部制定頒布了有關(guān)計(jì)劃預(yù)算管理的三個(gè)規(guī)定，包括《中國(guó)海洋石油總公司計(jì)劃預(yù)算管理職責(zé)分工的規(guī)定》、《中國(guó)海洋石油總公司年度計(jì)劃預(yù)算編制及報(bào)批的規(guī)定》、《中國(guó)海洋石油總公司計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度》，引入預(yù)算管理機(jī)制。成立了投資和預(yù)算管理委員會(huì)，由主管計(jì)劃管理工作的公司副總經(jīng)理兼任，并設(shè)立了常設(shè)機(jī)構(gòu)——投資和預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。奠定了全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)。海洋石油總公司下屬子公司——中國(guó)海洋石油有限公司的預(yù)算組織協(xié)調(diào)部門為發(fā)展規(guī)劃部，統(tǒng)一協(xié)調(diào)機(jī)關(guān)各部門和各下級(jí)單位的預(yù)算編制審查工作。以下對(duì)中海油有限公司（簡(jiǎn)稱“中海油”）的計(jì)劃預(yù)算管理做一簡(jiǎn)要回顧。
起步階段
2001年2月中海油在海外上市，由于同時(shí)面臨著國(guó)內(nèi)總公司及政府主管部門逐漸強(qiáng)化的監(jiān)管要求及國(guó)際資本市場(chǎng)對(duì)信息披露的強(qiáng)制要求，在海洋石油總公司此前頒布的相關(guān)制度的導(dǎo)引下，有限公司逐步在管理機(jī)制、制度建設(shè)、跟蹤考核等方面全方位加強(qiáng)對(duì)計(jì)劃預(yù)算的管理，并暨此進(jìn)一步促成了其在總公司框架下保持管理和效益領(lǐng)先的地位。
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