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小規(guī)模納稅人如何做賬

來源：東奧會計在線 責(zé)編：陳藝文 2019-06-11 10:51:53

精選回答

東奧中級會計職稱

2026-03-13 00:20:36

小規(guī)模納稅人如何做賬

小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進(jìn)項稅額的抵扣權(quán)，其購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計人有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。

小規(guī)模增值稅會計分錄：
銷售貨物(服務(wù))時：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

交納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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