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年凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：譚暢 2025-09-29 15:56:40

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東奧中級會計(jì)職稱

2025-10-30 14:48:30

中級會計(jì)年凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式

年凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式

1.投資期現(xiàn)金凈流量=-原始投資額

原始投資額包括長期資產(chǎn)投資、墊支營運(yùn)資金

墊支營運(yùn)資金=增加的流動(dòng)資產(chǎn)-增加的經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債

2.營業(yè)期現(xiàn)金凈流量

=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本

=收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

3.終結(jié)期現(xiàn)金凈流量，包括回收固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入、回收墊支營運(yùn)資金、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響

現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式

現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=凈利十折舊或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入*(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本*(1-所得稅率)+折舊*所得稅率。

現(xiàn)金凈流量：

現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個(gè)指標(biāo)，是指一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物數(shù)額。按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的不同類型，現(xiàn)金凈流量可以分為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。

注意：

1.凈現(xiàn)金流量是同一時(shí)點(diǎn)(如1999年末)現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差。

2.凈現(xiàn)金流量按投資項(xiàng)目劃分為三類：完整工業(yè)投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量、單純固定資產(chǎn)項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量和更新改造項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量。

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