盈余現(xiàn)金倍數(shù)計算公式
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盈余現(xiàn)金倍數(shù)計算公式：
盈余現(xiàn)金倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷凈利潤
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額：
這是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的凈額?？梢酝ㄟ^現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目獲取。
凈利潤：
這是指企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的凈收益，可以通過利潤表中的“凈利潤”項目獲取。
公式應(yīng)用
盈余現(xiàn)金倍數(shù)反映了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對凈利潤的覆蓋程度。該比率越高，說明企業(yè)的凈利潤中有更多的現(xiàn)金支持，企業(yè)的盈利質(zhì)量越高；反之，如果比率較低，可能意味著企業(yè)的凈利潤中有較多的非現(xiàn)金項目，盈利質(zhì)量較低。
舉例
假設(shè)某企業(yè)有以下數(shù)據(jù)：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額：150，000元
凈利潤：100，000元
計算盈余現(xiàn)金倍數(shù)：
盈余現(xiàn)金倍數(shù)=150，000÷100，000=1.5
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的凈額。它是衡量企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金生成能力的重要指標(biāo)，反映了企業(yè)在主營業(yè)務(wù)運營中的現(xiàn)金流動情況。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的含義
現(xiàn)金流入：包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還等。
現(xiàn)金流出：包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費等。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的計算方法
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的計算方法主要有兩種：直接法和間接法。
1.直接法
直接法是通過列出每一項現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出來計算凈現(xiàn)金流量的方法。具體步驟如下：
現(xiàn)金流入：列出所有經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還等。
現(xiàn)金流出：列出所有經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目，如購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費等。
計算凈額：用現(xiàn)金流入總額減去現(xiàn)金流出總額，得到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。
公式：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動現(xiàn)金流出
2.間接法
間接法是通過調(diào)整凈利潤來計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法。具體步驟如下：
凈利潤：從利潤表中獲取凈利潤。
調(diào)整項目：對凈利潤進(jìn)行一系列調(diào)整，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量。調(diào)整項目包括：
加回非現(xiàn)金項目(如折舊、攤銷、減值準(zhǔn)備等)。
調(diào)整營運資本變動(如應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等的變動)。
計算凈額：將調(diào)整后的凈利潤作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。
公式：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+折舊和攤銷+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+財務(wù)費用+存貨減少(或增加)+應(yīng)收賬款減少(或增加)+應(yīng)付賬款增加(或減少)+其他經(jīng)營活動相關(guān)的調(diào)整項
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