2014年《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：流動(dòng)資金投資的估算

　　【東奧小編】今天和大家一起學(xué)習(xí)的是2014年《財(cái)務(wù)管理》中的知識(shí)點(diǎn)：流動(dòng)資金投資的估算。

　　流動(dòng)資金投資的估算

　　【知識(shí)點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容】

　　流動(dòng)資金投資可分別按分項(xiàng)詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法進(jìn)行估算，我們只介紹第一種方法。

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法，是指根據(jù)投資項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)主要流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債要素的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)和預(yù)計(jì)周轉(zhuǎn)額分別估算每一流動(dòng)項(xiàng)目的占用額，進(jìn)而確定各年流動(dòng)資金投資的一種方法。

　　1.分項(xiàng)詳細(xì)估計(jì)法的基本公式

　　某年流動(dòng)資金投資額(墊支額)=本年流動(dòng)資金需用額—截至上年的流動(dòng)資金投資額

　　或 = 本年流動(dòng)資金需用額-上年流動(dòng)資金需用額

　　本年流動(dòng)資金需用額 = 該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額

　　2. 周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額的概念及其關(guān)系

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　一年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　某一流動(dòng)項(xiàng)目的資金需用額=該項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)額/該項(xiàng)目的最多周準(zhǔn)次數(shù)

　　3.流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的估算.

　　4.流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的估算

　　【提示】本部分內(nèi)容重點(diǎn)掌握以下公式：

　　本年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資金需用額—該年流動(dòng)負(fù)債需用額

　　某年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額—截止上年的流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用額—上年流動(dòng)資金需用額

　　【知識(shí)點(diǎn)相關(guān)練習(xí)】

　　多項(xiàng)選擇題

　　某工業(yè)投資項(xiàng)目的建設(shè)期為0，第一年流動(dòng)資金需用額為600萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債需用額為400萬(wàn)元，第二年流動(dòng)資產(chǎn)需用額為1200萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債需用額為600萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.第一年的流動(dòng)資金投資額為600萬(wàn)元

　　B.第二年的流動(dòng)資金投資額為600萬(wàn)元

　　C.第二年的流動(dòng)資金投資額為0萬(wàn)元

　　D.第二年的流動(dòng)資金需用額為600萬(wàn)元

　　答案：ACD

　　解析：某年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額，由此可知：第二年的流動(dòng)資金需用額為1200-600=600(萬(wàn)元)，即選項(xiàng)D正確;由于某年流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用額-上年的流動(dòng)資金需用額，所以，第一年的流動(dòng)資金投資額=600-0=600(萬(wàn)元)，第二年的流動(dòng)資金投資額=600-600=0(萬(wàn)元)，即選項(xiàng)A、C正確，選項(xiàng)B不正確。