【小編"紀(jì)念"】在2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考初期階段，大家可以先學(xué)習(xí)掌握一些基礎(chǔ)的知識(shí)點(diǎn)，每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)，不能松懈，在這個(gè)階段把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。今天和大家分享的是《財(cái)務(wù)管理》中的：資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。

　　資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　(一)資金習(xí)性與資金習(xí)性預(yù)測(cè)法含義

　　資金習(xí)性：指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。

　　資金習(xí)性預(yù)測(cè)法：指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來資金需要量的一種方法。

　　(二)按照資金習(xí)性可將資金分為

　　(三)資金習(xí)性預(yù)測(cè)法原理

　　1.原理

　　根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測(cè)資金需要量。

　　如果： Y――資金占用量; a――不變資金;b――單位變動(dòng)資金; x――產(chǎn)銷量;

　　則資金習(xí)性模型：Y=a+bX

　　通過資金習(xí)性模型，可以看出只要已知a、b，根據(jù)預(yù)測(cè)期的產(chǎn)銷量x，即可得出資金占用量。

　　2.資金習(xí)性預(yù)測(cè)法的形式

　　兩種：

　　根據(jù)資金占用總量同產(chǎn)銷量的關(guān)系來預(yù)測(cè)資金需要量;

　　采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè);

　　無論是哪種方法都需要計(jì)算參數(shù)a和b.(計(jì)算方法有兩種：回歸直線法和高低點(diǎn)法)

　　(參數(shù)a和b的確定)

　　(1)回歸直線法——根據(jù)資金占用總量同產(chǎn)銷量的關(guān)系來預(yù)測(cè)資金需要量

　　原理： 運(yùn)用最小平方法原理(就是回歸直線法)

　　計(jì)算公式 ：

　　從而得出Y=a+bX

　　運(yùn)用線性回歸法必須注意以下幾個(gè)問題：

　　資金需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實(shí)際情況

　　確定a、b數(shù)值，應(yīng)利用連續(xù)若干年(一般要三年以上)的歷史資料

　　應(yīng)考慮價(jià)格等因素的變動(dòng)情況。

　　(2)高低點(diǎn)法——采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)

　　【原理】——先分項(xiàng)后匯總

　�、俜猪�(xiàng)目確定每一項(xiàng)目(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等)的a、b.

　　某項(xiàng)目單位變動(dòng)資金(b)=

　　某項(xiàng)目不變資金總額(a)=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入

　　或=最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入

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