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26中經(jīng)《財政稅收》備考破局！從經(jīng)典母題吃透核心考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：mayuxuan2025-11-14 11:51:33

北京

輔導(dǎo)課程

經(jīng)濟基礎(chǔ)	人力資源	工商管理	金融	財政稅收

對于立志在2026年攻克中級經(jīng)濟師《財政稅收》專業(yè)的考生而言，一場需要精心規(guī)劃與持久耕耘的備考長征已經(jīng)拉開帷幕?！敦斦愂铡愤@門學(xué)科，堪稱是國家錢袋子的“管理學(xué)”與“法律集”，它既宏觀地探討國家如何籌集收入、如何安排支出以實現(xiàn)經(jīng)濟調(diào)控與社會公平，又微觀地深入每一項稅收制度的條文、計算與征管細節(jié)。

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備考時光貴如金石，如何在事業(yè)、家庭與學(xué)習(xí)的多重壓力下，精準地分配有限的精力，直擊考試核心，避免在浩瀚但低效的題海中浪費寶貴時間，是考生最迫切的需求。因此，找到一條能為自己撥開迷霧、指明重點、提升效率的備考方式，顯得至關(guān)重要。

打卡26《工商管理》經(jīng)典母題

通常來說，考生普遍存在的困惑，其根源往往在于學(xué)習(xí)方法停留在“被動輸入”和“碎片化記憶”的層面，缺乏對知識點內(nèi)在邏輯的深度理解，以及將知識轉(zhuǎn)化為應(yīng)試能力的有效橋梁。單純依靠死記硬背，在《財政稅收》這類注重政策應(yīng)用與計算分析的考試中，已然行不通。

考生不僅需要知道教材中的重點（是什么），更要深入剖析學(xué)習(xí)這些重點時需要關(guān)注的易錯點、政策背景和內(nèi)在聯(lián)系（為什么），并清晰地傳授在考場上應(yīng)對相關(guān)考題時，應(yīng)遵循的思維路徑、關(guān)鍵步驟和避坑技巧（怎么做），最后通過極具代表性的“經(jīng)典母題”和鞭辟入里的“答案解析”來完成從知識到得分的最后一公里沖刺。

考點	要領(lǐng)掌握	內(nèi)容詳情
財政的職能	（1）對比記憶資源配置職能和收入分配職能的機制和手段。（2）資源配置職能強調(diào)的是對社會經(jīng)濟資源的配置，收入分配職能調(diào)整的是收入分配結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟穩(wěn)定職能運用政策手段調(diào)整社會總供求。	點擊下載
財政支出的分類	購買性 vs 轉(zhuǎn)移性、補償 vs 消費 vs 積累、可控制 vs 不可控制、一般 vs 特殊
財政支出的經(jīng)濟影響	購買性支出對經(jīng)濟的影響：“直接購買、間接分配、強硬約束”，轉(zhuǎn)移性支出與之相反。
財政支出規(guī)模增長理論	記憶口訣：“瓦擴、皮魏增長、馬羅發(fā)展”。
現(xiàn)代稅收原則	稅收的財政原則：“痰盂便捷”。
抵免限額的計算	"分項抵免防浪費，綜合抵免求簡便。"
增值稅	（1）對于適用9%低稅率的貨物可單獨進行記憶，大致分為三類： ①生活必需品類：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、食用植物油、食用鹽、自來水、熱水、暖氣、冷氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； ②文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物； ③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：飼料、化肥、農(nóng)機（不包括農(nóng)機零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜、二甲醚。（2）基礎(chǔ)電信適用9%的稅率，增值電信適用6%的稅率；有形動產(chǎn)租賃適用13%的稅率，不動產(chǎn)租賃適用9%的稅率。（3）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（?？键c）：“簡免福人”“非正常損失”“貸餐民樂”。（4）……
消費稅	（1）“三男（煙、酒、焰火）三女（化妝品、珠寶、手表）去開車（油、摩托、小汽車），打球（高爾夫）坐艇（游艇）用地板（木地板/筷子），最后刷墻（涂料）用電池（電池）?！?/p> （2）復(fù)合計稅——卷煙配白酒，越喝越上頭；從量定額——定額“啤黃油”。
企業(yè)所得稅稅前扣除	（1）企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目中，補充保險、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、黨組織工作經(jīng)費計算扣除限額的基礎(chǔ)均為工資、薪金，扣除比例依次為5%、14%、2%、8%、1%。（2）小口訣：“租房住，批發(fā)煙，零售娛，商務(wù)餐”。
個人所得稅專項附加扣除	（1）“嬰幼兒照護（子女教育）按孩扣，每月定額扣兩千；學(xué)歷教育月四百，取得證書三千六；醫(yī)療萬五可扣除，八萬限額莫觸及；房貸扣除需首套，每月定額扣一千；房租扣除看城市，一類省直加單列，二類三類看人口，百萬上下為界點，三擋扣標要牢記，千五千一和八百；贍養(yǎng)老人扣三千，年滿六十獨子扣，非獨子分攤扣，最多一人扣千五”。
財產(chǎn)和行為稅制度	房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計算繳納。具體減除幅度由所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施	不在稅收保全措施、強制執(zhí)行措施執(zhí)行范圍內(nèi)的住房和用品規(guī)定相同，其余規(guī)定不同，可對比記憶。
我國政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)	直接顯性債務(wù)：“鄉(xiāng)鎮(zhèn)公工收糧虧”；直接隱性債務(wù)：“社會保障資金缺口”；或有顯性債務(wù)：“公共部門的債務(wù)+公債投資項目的配套資金”；或有隱性債務(wù)：“供銷不良補援助”。
貨幣政策工具	一般性政策工具：“法定貼現(xiàn)要公開（兩率一業(yè)務(wù)）”。選擇性政策工具：“消費證券不動產(chǎn)，優(yōu)惠預(yù)繳保證金（三控、利率、保證金）”。直接信用控制：“高干配比”。間接信用指導(dǎo)：“勸告+指導(dǎo)”。
國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算的區(qū)別	與一般公共預(yù)算的收支規(guī)模相比，目前國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支規(guī)模還很小。國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照收支平衡的原則編制，不列赤字。
政府預(yù)算的原則	政府預(yù)算的原則：“公整靠年統(tǒng)一”。
政府采購的基本方式	公開招標在競爭性采購方式中，是主要的采購方式，參加競標的供應(yīng)商一般不得少于3家。
政府間收入的劃分	1."受益范圍定歸屬，流動性強歸中央；再分配稅中央管，征管成本要考量。" 2.中央稅：涉及國家主權(quán)或宏觀調(diào)控（如關(guān)稅、消費稅）。地方稅：與本地公共服務(wù)掛鉤（如房產(chǎn)稅、環(huán)保稅）。
分稅制財政管理體制概述	分稅制是財政分權(quán)管理體制的典型代表，是市場經(jīng)濟國家普遍推行的一種財政管理體制模式。
財政赤字	目前世界上多數(shù)國家都采用軟赤字的計算口徑來統(tǒng)計本國的財政赤字。發(fā)行公債來彌補赤字是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，一般被認為是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。
財政政策與貨幣政策的不同點	對比記憶法：主體：政府 vs 央行工具：稅收/支出 vs 利率/準備金