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內(nèi)部控制缺陷包括哪幾種類型

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2021-06-08 17:16:52

精選回答

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2026-03-11 20:16:40

內(nèi)部控制缺陷包括哪幾種類型

內(nèi)部控制缺陷包括的類型

基本分類：

設(shè)計缺陷：缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)有的控制設(shè)計不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)預(yù)期的控制目標。

運行缺陷：現(xiàn)存設(shè)計適當?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行人員沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力，無法有效地實施內(nèi)部控制。

按其嚴重程度分類：

重大缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。

重要缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員(如審計委員會或類似機構(gòu))關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。

一般缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。

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