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了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-10-10 15:35:04

精選回答

東奧注冊會(huì)計(jì)師

2026-03-11 20:01:41

了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么

內(nèi)部控制的兩個(gè)層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。

整體層面：主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計(jì)單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)的一般控制；財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。

業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；控制活動(dòng)。

在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟

確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；

了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；

確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)；

識別和了解相關(guān)控制；

執(zhí)行穿行測試，證實(shí)對交易流程和相關(guān)控制的了解。

進(jìn)行初步評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評估。

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