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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩 2024-09-27 14:33:55

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-10-17 16:12:28

專(zhuān)業(yè)問(wèn)答圖01

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量減去流出量的凈額。這個(gè)指標(biāo)主要衡量企業(yè)通過(guò)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(如銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等)所實(shí)際收到的現(xiàn)金與為此付出的現(xiàn)金之間的差額。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流動(dòng)狀況的重要指標(biāo)，也是評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、盈利質(zhì)量、償債能力等方面的重要依據(jù)。

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式通常為：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出。其中，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等；經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出則包括購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)有所不同。凈利潤(rùn)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的，它包括了應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等未實(shí)際收付的款項(xiàng)，因此可能受到會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)等因素的影響。而經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量則是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)算的，它只反映企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金，因此更能真實(shí)反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的狀況對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。如果經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量持續(xù)為正，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出，企業(yè)具有較好的現(xiàn)金流動(dòng)性和償債能力；如果經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負(fù)，則說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋流出，企業(yè)可能面臨現(xiàn)金流短缺和償債壓力增大的風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形?，F(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。

現(xiàn)金流量表包括：

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。

2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。

3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。

現(xiàn)金流量表的主要作用：

1.評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況：通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以清晰地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入流出情況，包括從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中獲取的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。

2.幫助企業(yè)制定現(xiàn)金管理策略：企業(yè)可以通過(guò)分析現(xiàn)金流量表，了解自己的現(xiàn)金流量狀況，制定合理的現(xiàn)金管理策略，包括合理安排資金使用、優(yōu)化現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)、提高現(xiàn)金流量效率等。

3.幫助投資者評(píng)估企業(yè)價(jià)值：現(xiàn)金流量表對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)也是一個(gè)非常重要的參考指標(biāo)，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金流動(dòng)性來(lái)支持未來(lái)的發(fā)展，從而評(píng)估企業(yè)的價(jià)值。

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