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投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)說明什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2023-05-22 10:57:07

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東奧注冊會(huì)計(jì)師

2026-03-12 03:43:50

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)說明什么

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)說明企業(yè)的投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入小于流出，整體是虧損的。現(xiàn)金流量是投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。是評價(jià)投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必備資料。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流量分類

現(xiàn)金流量按其來源性質(zhì)不同分為三類：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動(dòng)：是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

在我國，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列。

其中：直接法是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)：是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建（對內(nèi)投資）和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資（對外投資）及其處置活動(dòng)。

（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)：是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

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