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更新時間：2022-04-09 16:40:14 查看全文>>
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負債的計稅基礎是指什么意思
查看全文>>負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
負債的確認與償還一般不會影響企業(yè)未來期間的損益，也不會影響其未來期間的應納稅所得額，因此未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，計稅基礎即為賬面價值。例如，企業(yè)的短期借款、應付賬款等。但是某些情況下，負債的確認可能會影響企業(yè)的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使其計稅基礎與賬面價值之間產(chǎn)生差異，如按照會計規(guī)定確認的某些預計負債。
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
相關知識點，可以點擊查看：
資產(chǎn)的計稅基礎怎么理解
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納稅調(diào)整減少額是什么意思
查看全文>>納稅調(diào)整減少額：
1、按會計準則規(guī)定核算時作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不作為收益。
2、按會計準則規(guī)定核算時不確認為費用或損失，但在計算應納稅所得額時則允許扣減。
所得稅會計的特點：
所得稅會計采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，資產(chǎn)負債表債務法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
所得稅準則規(guī)范的是資產(chǎn)負債表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量。減少未來期間應交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)；增加未來期間應交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅負債。
【提示】對于暫時性差異，未來期間由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，納稅調(diào)減的屬于“可抵扣暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅資產(chǎn)；未來期間由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，納稅調(diào)增的屬于“應納稅暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅負債。
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企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整
查看全文>>企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整。
調(diào)整的合理方法
企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法(包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法等)調(diào)整。
核定應納稅所得額
企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。
補征稅款和加收利息
稅務機關根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。
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核定征收所得稅如何算
查看全文>>采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
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公司所得稅費用怎么算
查看全文>>公司所得稅費用算法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
公司所得稅費用有兩種計算方法：
直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；
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當期所得稅和所得稅費用嗎,所得稅費用的計算解說
查看全文>>當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
所得稅費用的計算解說
⑴本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
⑵本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。
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查賬征收企業(yè)所得稅怎么算
查看全文>>查賬征收企業(yè)所得稅計算：
應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
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計提所得稅費用會計分錄,?應交稅費,所得稅費用的借貸方向,所得稅費用的計算公式
查看全文>>計提所得稅費用會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
上繳時，
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
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