當期所得稅和所得稅費用嗎
來源：東奧會計在線
責編：東奧中級會計職稱
2019-10-17 10:47:02
精選回答
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
所得稅費用的計算解說
⑴本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
⑵本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。
⑶所得稅費用的主要賬務處理。
⑷期末，應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目，結轉后本科目無余額。
關注東奧會計在線中級頻道，了解更多關于中級會計職稱考試的相關信息。
免費試聽 全部>>
-
中級
資本資產(chǎn)定價模型
2026《中級財務管理》輕1·基...
張一琳
免費
已有2500人學習 -
中級
復利終值與現(xiàn)值——針對一筆款項
2026《中級財務管理》輕1·基...
張一琳
免費
已有2500人學習 -
中級
貨幣時間價值的概念
2026《中級財務管理》輕1·基...
張一琳
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號