不得抵扣的進(jìn)項稅額公式：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。不得抵扣的進(jìn)項稅額=已抵扣進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率，不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%。
更新時間：2025-12-27 17:14:03 查看全文>>
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轉(zhuǎn)出未交增值稅借貸的會計科目
查看全文>>（一）轉(zhuǎn)出未交增值稅：
轉(zhuǎn)出未交增值稅是指企業(yè)在核算增值稅時，當(dāng)月的銷項稅額大于進(jìn)項稅額，即企業(yè)應(yīng)交但未交的增值稅部分。這部分增值稅需要通過會計科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以便后續(xù)繳納。
會計科目處理：結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅：借方：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸方：應(yīng)交稅費——未交增值稅
（二）科目說明：
轉(zhuǎn)出未交增值稅借貸的會計科目主要涉及“應(yīng)交稅費”科目下的兩個子目：“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。以下是對這兩個會計科目在轉(zhuǎn)出未交增值稅過程中的詳細(xì)說明：
會計科目設(shè)置
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅：這是增值稅會計核算中的一個主要科目，用于記錄企業(yè)應(yīng)交但尚未繳納的增值稅，包括銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷項稅額抵減、出口退稅等專欄。
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轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計處理
查看全文>>內(nèi)容：月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或者多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
處理原則：
（一）當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
（二）下期交納時（含以前各期）
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
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進(jìn)項稅發(fā)票抵扣期限是多久
查看全文>>進(jìn)項稅額抵扣的時限沒有要求。
一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。
進(jìn)項稅額
進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
一般情況下——憑票抵扣
購進(jìn)方的進(jìn)項稅額一般由銷售方的銷項稅額對應(yīng)構(gòu)成。故進(jìn)項稅額在正常情況下是：
1.從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅稅額。
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進(jìn)項稅留抵會計分錄
查看全文>>進(jìn)項稅留抵會計分錄
有留抵稅額，本月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
有應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄
查看全文>>進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄：
1、貨物用于集體福利和個人消費
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2、貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額有哪些
查看全文>>規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額有
一、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
二、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額。
三、購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額(必須使用經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證和普通發(fā)票，按買價乘10%的扣除率計算)。
四、購進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額(是指企業(yè)實際支付給運輸部門或運輸單位的運費，按開具的結(jié)算單據(jù)全額乘以10%的扣除率計算。準(zhǔn)予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設(shè)基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)。
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的分錄如何寫
查看全文>>1、用于非應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)
貸：原材料
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