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轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計處理

來源：東奧會計在線 責編：劉佳慧 2024-08-09 09:33:40

精選回答

東奧注冊會計師

2024-11-14 16:56:26

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計處理

內(nèi)容：月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或者多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目

處理原則：

（一）當月應交未交增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    貸：應交稅費-未交增值稅

（二）下期交納時（含以前各期）

借：應交稅費-未交增值稅

    貸：銀行存款

（三）當月多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

    貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

增值稅的繳納情況。如果當月應交增值稅大于已交或預交的增值稅，即存在未交增值稅，這時需要通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”進行核算，其方向是借方，表示將未交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)出，同時貸方記入“未交增值稅”明細科目，反映未交稅額。而如果當月已交或預交的增值稅大于應交增值稅，即存在多交增值稅，這時需要通過“轉(zhuǎn)出多交增值稅”進行核算，其方向是貸方，表示將多交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)出，同時借方記入“未交增值稅”明細科目，以負數(shù)反映多交稅額。因此，轉(zhuǎn)出未交增值稅記在借方，轉(zhuǎn)出多交增值稅記在貸方，并不是因為多交了所以記在負債類的貸方，而是根據(jù)具體的增值稅繳納情況來確定的。

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